La formulació de pressupostos és la base per al rendiment futur d'una empresa. Els administradors creen el pressupost per anticipar les condicions financeres i les expectatives del mercat per a futurs períodes. Aquests gestors calculen els ingressos i les despeses per al període que es pressuposta. Quan arribi el període reflectit en el pressupost, els gestors comparen les despeses reals amb els números de pressupost i avaluen el rendiment del departament.
Crea pressupost
La creació d'un pressupost per a empreses implica tots els departaments de l'organització. El departament de vendes anticipa les condicions del mercat i calcula els ingressos futurs per crear un pressupost de vendes. El departament de producció utilitza aquesta informació per crear un pressupost de producció que preveu costos materials, laborals i generals. Els administradors i administradors de vendes anticipen les seves despeses per al proper any. Un gestor de pressupostos coordina la comunicació entre cada departament i recopila cada apartat en un pressupost mestre i crea informes financers pressupostats.
Mida els resultats reals
El departament de comptabilitat registra transaccions mensuals al llibre general. El comptador crea comptes anuals per comunicar els resultats financers de l'empresa. El comptador també crea informes financers que comuniquen l'activitat comercial i les despeses del departament per a cada departament. El comptable distribueix els informes del departament als administradors de departament adequats i el conjunt complet al gestor de pressupostos.
Calcular la variància pressupostària
El gestor de pressupostos compara les despeses reals de sorra de vendes a les vendes i despeses pressuposades. La diferència entre els imports reals i pressuposats és igual a la variància del pressupost. El gestor de pressupostos combina els números reals, els números de pressupost i els números de variança del pressupost en un informe per a cada departament. El director de pressupostos distribueix aquest informe als administradors de departaments i als seus superiors.
Avaluar el rendiment
Les variàncies de pressupost s'utilitzen per avaluar el rendiment dels administradors de departament individuals. Com més gran sigui la variància, més preguntes preguntaran sobre quantitats. Els responsables del departament han d'explicar el motiu de la variància del pressupost. Si el gestor de pressupostos té una explicació raonable o la situació està fora del seu control, el seu rendiment no es veurà afectat negativament. Si la variància del pressupost existeix a causa de la mala gestió del responsable del departament, l'avaluació del director serà negativa.
