El procés de tancament comptable permet a les empreses verificar l'exactitud de les dades de rendiment i garantir la conformitat amb les directrius reguladores específiques. Aquests inclouen principis de comptabilitat generalment acceptats, o GAAP, i estàndards internacionals d'informació financera, o NIIF. Les directives dels Estats Units de Valors i de la Cambra també dicten com han d'anar les empreses per tancar els seus llibres i preparar els estats financers.
Definició
El procés de tancament de la declaració financera inclou una barreja d'activitats que una empresa es compromet a tancar els seus llibres, corregir possibles errors, fer ajustos específics i preparar estats financers precisos d'acord amb el GAAP i les NIIF. Diversos professionals participen en el procés de tancament, assegurant-se que l'empresa compleixi amb el seu objectiu final d'obtenir informació financera sense errors i de conformitat amb la llei. Aquests professionals inclouen comptadors, comptadors i administradors financers. Generalment treballen sota l'orientació de professionals alts, com ara controladors corporatius, directors comptables i el director financer.
Publicació d'ajust de les entrades
Els comptadors publiquen ajustaments d'entrades per assegurar la precisió de les dades, que coincideixen amb la quantitat que una empresa va fer durant un període amb el temps que va gastar. El període pot ser d'un mes, trimestre o any fiscal, però el procés de tancament mensual és el més habitual. Els ajustos comptables inclouen canvis en ingressos no consumits i despeses de prepagament. Els ingressos no obtinguts són els diners que una empresa rep amb anticipació, prometent enviar mercaderies o proporcionar serveis més endavant. Una despesa prepagada és l'efectiu que l'empresa paga a un venedor o proveïdor de serveis amb l'enteniment que el venedor realitzarà tasques específiques en el futur. Per exemple, una empresa paga les primes d'assegurança durant un any complet. L'empresa registra el pagament com una despesa prepagada, que és un actiu a curt termini, al balanç de situació corporativa. Al final del mes, un comptable ha de fer una entrada d'ajust per reflectir el fet que l'empresa només incórrer en un mes de despeses d'assegurança.
Correcció d'errors
La correcció d'errors és integral al procés de tancament de la declaració financera. Permet als administradors financers impedir inexactituds matemàtiques del mecanisme de tancament de llibres. Aquests errors poden provenir de la mala aplicació de les regles comptables, la incorrecció numèrica i els canvis en el GAAP i les NIIF.
Preparació d'un balanç de prova
Després de publicar entrades d'ajust i corregir errors, els administradors financers preparen un saldo de prova. Aquest pas és un preludi per a la preparació de informes comptables d'abast total, ja que la informació del saldo de prova entra directament als resums de dades finals. Un saldo de prova permet que una empresa comprovi que els crèdits totals equivalen als deutes totals. Es tracta d'un creixement de l'equació de comptabilitat bàsica que exigeix que els actius siguin iguals passius més patrimoni.
Preparació d'estats financers
Un saldo de prova correcte aclareix el camí per obtenir estats financers precisos i complets. Inclouen un estat de situació financera, una declaració de resultats, una declaració de fons propis i una declaració de fluxos d'efectiu.
