La confusió és freqüent quan es tracta de molts codis i regulacions dels serveis de renda interna. La secció 501 (a) defineix les regles per a entitats exemptes d'impostos. Les organitzacions que es troben sota aquesta definició es categoritzen en 29 grups de la Secció 501 (c), amb entitats benèfiques, organitzacions religioses i organitzacions educatives que pertanyen a 501 (c) (3). Grups com sindicats i organitzacions polítiques cauen en altres subtemes de 501 (c). En altres paraules, la secció 501 (c) (3) és només una de les categories de grups exemptes d'impostos inclosos a la secció 501 (a).
Estat bàsic d'exempció d'impostos
Un negoci amb un estat exempt d'impostos segons la Secció 501 (a) compleix els requisits per a l'exempció tal com s'indica al Codi IRS 170: Beneficis, etc., donacions i regals. Molts tipus d'entitats i organitzacions empresarials qualifiquen per a aquest estat i es defineixen a les subseccions 501 (c). Les persones físiques i les entitats sense ànim de lucre poden fer donacions deduïbles d'impostos a entitats que compleixen l'estatut 501 (a).
L'obtenció d'un estat exempt d'impostos requereix, en primer lloc, establir l'entitat. Per exemple, un organisme sense ànim de lucre necessita establir una corporació amb el secretari d'estat corresponent abans de sol·licitar l'estatut exempt d'impostos. L'entitat exempta ha de presentar declaracions d'impostos anuals amb el Formulari 8976 d'Avís d'intenció d'operar. El compliment s'ha de complir anualment amb els canvis esmentats a partir d'auditories o terminacions.
Identifica el tipus d'organització exempta
El Codi IRS, secció 501 (c) (3), es refereix a organitzacions benèfiques, organitzacions religioses i educatives. Les organitzacions benèfiques públiques i les fundacions privades són elegibles, encara que la majoria de les entitats exemptes d'impostos consideren entitats benèfiques públiques. Un exemple de caritat pública és Susan G. Komen que dóna suport a la consciència del càncer de mama. Un exemple d'una fundació és la Fundació Bill i Melinda Gates. La diferència entre aquests dos és el mètode pel qual flueix el diner. Una organització benèfica pública busca fons a través d'àmplies campanyes de recaptació de fons i de donacions, mentre que una fundació es fa de forma privada i sol ser finançada per una única font.
Altres tipus d'entitats exemptes d'impostos
La secció 501 (c) cobreix 29 subseccions o organitzacions que qualifiquen per a l'estat exempt d'impostos. Les persones reben sol·licituds de donació amb més freqüència a partir de 501 (c) (3) entitats, però potser no es donen compte de quantes organitzacions exempta d'impostos interactuen amb ells. Els ajuntaments locals corresponen a 501 (c) (3) estatut exempt, mentre que els sindicats, les cooperatives de crèdit, les organitzacions polítiques són exemples d'altres entitats 501 (c) que no estan categoritzades a la subsecció 501 (c) (3). Per exemple, la càmera de comerç local no és un 501 (c) (3) sinó un 501 (c) (6).
Aquesta és una petita distinció, ja que ambdues entitats reben el mateix estat exempt d'impostos. Tanmateix, hi ha diferències minucioses en els requisits operatius i en com s'han de recollir i dispersar els fons. Per exemple, una càmera de comerç local no podria recaptar diners directament en benefici d'una missió declarada ja que la cambra sol ser una organització de promoció, juntament amb els governs locals i estatals per millorar l'entorn comercial local.
Això contrasta completament amb les regles d'una organització benèfica que ha de desemborsar fons per aconseguir la missió de la caritat. Per exemple, el Projecte Wounded Warriors obté fons donats, menys despeses d'explotació i ajuda als guerrers ferits ia les seves famílies amb diversos nivells d'atenció, rehabilitació i modificacions a la llar.
