Una auditoria de compliment és la revisió de funcions empresarials per determinar si una empresa compleix requisits contractuals, reglamentaris o predeterminats específics. Les auditories de compliment poden revisar els empleats o departaments d'una empresa. Les organitzacions més grans utilitzen auditories de compliment per dur a terme revisions internes que mesuren el rendiment de cada departament d'acord amb els procediments operatius estàndard. Les auditories de compliment contractual i regulatori revisen el grau d'adequació d'una empresa als contractes escrits o a les directrius de tercers. Cada auditoria de compliment segueix alguns procediments universals.
Reunió inicial
Les auditories de compliment comencen quan els auditors es reuneixen amb la direcció de l'empresa. Els auditors externs solen ser responsables de dur a terme auditories de compliment. Els auditors discutiran amb la direcció el tipus d'auditoria de compliment i quines funcions comercials necessiten revisar específicament. L'abast de l'auditoria és un altre tema a debatre. Els auditors i la direcció de l'empresa determinaran la mida de la mostra d'informació o la quantitat de funcions a revisar. Qualsevol manual, contracte o documentació apropiada que cal revisar, durant l'auditoria de compliment, també es discuteix durant aquesta reunió.
Revisió d'empleats
Els auditors revisaran el rendiment de cada empleat per determinar el nivell de compliment individual. Els empleats són responsables de completar les funcions empresarials d'acord amb els estàndards de l'empresa i els requisits contractuals o reglamentaris. Els auditors també poden revisar la disponibilitat de gestors operatius que supervisen els empleats. La manca de supervisió pot indicar que els empleats tenen dret a completar les funcions empresarials independentment dels procediments operatius estàndard o les obligacions contractuals. Els auditors faran notes sobre el rendiment dels empleats, especialment qualsevol violació dels estàndards contractuals, normatius o d'empresa.
Revisió del departament
Els exàmens de departaments individuals són un altre procediment en les auditories de compliment. Els auditors solen examinar els tràmits operatius o financers de cada departament comercial. Aquesta informació proporciona als auditors una anàlisi quantitativa del rendiment del departament. Normalment, una auditoria de departament entra en joc en la mida de la mostra d'informació. Els auditors revisen la mostra d'informació específica debatuda a la reunió de gestió. Els auditors garanteixen que la informació sigui compatible i d'acord amb els estàndards operatius o contractuals. Si hi ha massa violacions a la mostra de documents inicials del departament, els auditors solen obtenir una segona mostra d'informació. Les infraccions addicionals poden provocar que el departament estigui fora de compliment.
Informe Final
Els auditors tindran una reunió final amb la direcció de l'empresa després de completar l'auditoria de compliment. Els auditors discutiran els resultats de l'auditoria i quines violacions significatives es van trobar. La gestió de l'empresa pot disputar les troballes o proporcionar informació addicional sobre el rendiment dels empleats o del departament. Els auditors emetran un informe final al final d'aquesta reunió. L'informe redactarà les infraccions que es troben durant l'auditoria i de quina manera l'empresa manté normes o acords contractuals. Les organitzacions externes o els organismes reguladors poden requerir una còpia de l'informe oficial de l'auditor. Els informes d'auditors poden donar una opinió positiva o negativa sobre el compliment per part de la companyia dels acords contractuals.
