L'impost sobre la renda estatal unitari és un mitjà pel qual determinats estats regulen la recaptació d'ingressos en forma d'impostos d'empreses que fan comerç interestatal o registren declaracions d'impostos consolidades. Tot i que la regulació i els requisits varien molt entre els estats, es poden utilitzar algunes generalitats per explicar el concepte.
Retorns unitaris
Empreses relacionades que comparteixen la propietat; operacions, com publicitat, comptabilitat o compra central; i la gestió pot resultar avantatjosa presentar una declaració d'estat consolidada en els estats en els quals està permès. El principal avantatge és que les pèrdues d'una empresa poden compensar els beneficis d'una altra empresa, reduint així la responsabilitat fiscal. Mentre que alguns estats requereixen declaracions unitàries d'impostos estatals, altres estats exigeixen que les empreses passin per un rigorós procés d'aplicació que també requereixi que la corporació demostri que les seves empreses tenen una dependència històrica l'una de l'altra.
Comerç interestatal
Quan el comerç es realitza a través de les línies d'estat, tots els estats implicats poden deure una part del producte. Els impostos de renda estatal unitaris entren en joc en el repartiment dels ingressos entre els estats. Si bé un estat pot negar la petició d'una corporació per consolidar les declaracions d'impostos si la consolidació significa menys ingressos per impostos, la consolidació pot provar augmentar els ingressos de comerç interestat per l'estat, en funció de les directrius de càlcul estipulades a la normativa. El prorrateig dels ingressos col·lectius pot suposar un augment de la part imposada per un estat determinat.
Decisió
La decisió de consolidar comptes anuals amb finalitats d'estalvi fiscal requereix una anàlisi en profunditat durant un període d'anys per identificar un patró de beneficis. S'haurien d'invertir pensions addicionals en la projecció del futur, per assegurar-se que el benefici fiscal continuarà, perquè una vegada que es decideix la consolidació, els Estats es mostren reticents a permetre que les empreses tornin a obtenir rendiments individuals. Tingueu en compte també que no tots els estats permeten obtenir declaracions d'impostos unitaris i els que sí que poden tenir normes que difereixen dràsticament.
Segregació
En alguns estats, les empreses tenen l'opció de consolidar empreses basades en serveis o productes similars, en els estats en què fan negocis o en altres criteris relacionats. Això permet a les empreses interrompre operacions relacionades en múltiples declaracions d'impostos unitaris. Un avantatge d'aquest mètode és que la gestió pot gestionar millor l'apropiació dels seus dòlars fiscals i assegurar que els ingressos es prenen només pels estats associats a la venda dels productes i serveis.
