Els bancs i altres entitats creditícies presten diners a particulars i empreses. Un prestatari paga un préstec juntament amb els interessos dels pagaments periòdics durant el termini del préstec. No obstant això, alguns prestataris poden quedar enrere en els seus pagaments, fent que el préstec sigui delinqüent. Si un préstec roman delinqüent durant molt de temps, el banc ho cobra com a préstec incobrabable. La ràtio de cobrament net indica el rendiment de la cartera creditícia d'un banc.
Fonaments
La ràtio de cobrament net és la ràtio de les despeses netes als préstecs pendents mitjans. Les despeses netes d'un període comptable són iguals als préstecs deduïts durant el període menys les recuperacions, que són pagaments parcials o totals dels clients en préstecs que el banc ha cobrat en períodes comptables anteriors. Una manera de calcular el saldo mitjà del préstec pendent és agregar els saldos de préstecs inicial i final i dividir el resultat per dos.
Comptabilitat
La comptabilització d'una provisió per a insolvències implica registrar-la en despeses de pèrdua de préstec, que és un epígraf de despeses d'ingressos i en concepte de pèrdues creditícies, que és un actiu contrari del balanç. Un actiu contrari té un saldo negatiu que redueix el valor dels actius creditors. Els préstecs als clients són actius als llibres d'un banc, ja que representen entrades futures d'efectiu, semblants als comptes a cobrar per a una botiga minorista. Quan el banc cobra els saldos de crèdit pendents que considera incobrables, el procés de comptabilitat és eliminar els imports del préstec i els comptes de desgravacions.
Importància
La ràtio de cobrament net és una de les ràtios financeres que indiquen la qualitat dels actius creditors d'un banc. Una relació alta de càrrega relativa a períodes anteriors o a altres bancs de la indústria podria ser una causa de preocupació. A més, la ràtio de cobrament no inclou el cost de la recuperació, com ara els costos de seguiment amb clients delinqüents i la persecució de recursos legals. Durant les recessions, les ràtios d'amortització tendeixen a augmentar a mesura que la gent perdi els seus llocs de treball i no pot fer els pagaments del préstec.
Problemes
Els ràtios financers, com la ràtio de cobrament net, permeten als inversors i analistes de crèdit avaluar el rendiment financer d'un banc en relació amb els seus companys. Tanmateix, en una nota de recerca al seu lloc web, l'agència canadenca de qualificació creditícia Dominion Bond Rating Service assenyala que trobar companys veritables és difícil perquè els bancs solen tenir diferents línies de negoci i utilitzen diferents procediments comptables. Les ràtios no proporcionen informació qualitativa, com per què la relació de càrrega pot haver augmentat respecte al període anterior.
