L'equació del flux de caixa es basa en augments reals d'efectiu i disminucions d'una empresa durant un període comptable. El flux d'efectiu es calcula eliminant els elements no inclosos del compte de pèrdues i guanys d'una empresa i els canvis en els elements del balanç. El flux d'efectiu és una mesura útil de la salut financera d'una empresa.
Ajustaments de la declaració de resultats
Les despeses de Noncash en el compte de resultats d'una empresa s'han de tornar a afegir al compte de fluxos d'efectiu. Aquestes despeses inclouen la depreciació i l'amortització. Aquestes són despeses que no són efectius en efectiu, sinó despeses de comptabilitat. Estan dissenyats per reflectir el valor d'un actiu com la maquinària o una patent que perd valor al llarg del temps. Per exemple, si una empresa va comprar un camió de repartiment per valor de 20.000 dòlars, es perdrà el valor del camió cada any. L'import que el camió es deprecia durant aquest any és un element de despeses en el compte de resultats.
Ajustos del balanç
Una empresa ha d'ajustar l'efectiu pels canvis en els elements del balanç. Si una empresa augmenta la quantitat de despesa o paga les factures, s'haurà de reduir l'efectiu. Contràriament, si una empresa augmenta la quantitat de diners prestat, augmenta l'efectiu. Si una empresa augmenta els passius prenent un préstec d'un banc, s'hauria d'augmentar l'efectiu. Finalment, si altres inversors adquireixen accions o bons de la companyia, l'efectiu augmentarà.
Consells i trucs
Els ajustos del compte de fluxos d'efectiu del balanç poden ser contraintuitius. Una bona regla a seguir és recordar que el que augmenta un passiu augmenta en efectiu. Per exemple, si el saldo pagador de comptes d'una empresa augmentés d'un període comptable a un altre, l'ajustament en efectiu seria augmentar l'efectiu pel canvi. L'equip de comptabilitat d'una empresa hauria de practicar crear extractes de fluxos d'efectiu per conèixer els ajustos correctes a través de la repetició.
Avís
Les empreses que ignoren el flux d'efectiu ho fan al seu perill. L'efectiu és l'ànima vital d'una empresa. Els guanys comptables del compte de resultats no sempre es calculen amb despeses i ingressos reals. Els passius corrents s'han de pagar perquè la majoria de les empreses romanen en el negoci. Moltes empreses surten del negoci perquè el flux d'efectiu no arriba prou ràpid com per pagar despeses reals d'efectiu per a articles com ara matèries primeres o salaris. Les empreses que no puguin complir els requisits de capital circulant acabaran fallant.
