Igual que la gent, les empreses guanyen diners amb inversions. En qualsevol moment que la vostra empresa gasti o guanyi diners invertint, l'informeu al compte de fluxos d'efectiu. Calcular el flux d'efectiu de les activitats d'inversió és senzill. Afegiu els diners rebuts de la venda d'actius, els préstecs de pagament o la venda d'accions i bons. Resta els diners pagats per comprar actius, fer préstecs o comprar accions i bons. El total és la xifra que es registra al vostre extracte de fluxos d'efectiu.
Consells
-
Calculeu el flux d'efectiu de les inversions sumant els guanys i pèrdues de les seves diverses inversions i introduint el total en el compte de fluxos d'efectiu.
Comprensió de la declaració del flux d'efectiu
A diferència del compte de resultats, l'extracte de fluxos d'efectiu només informa els diners que li paguen o per vostè. Suposem que un prestatari està previst que pagui un préstec de 5.000 dòlars a finals de març, però que pagui a l'abril. El compte de resultats de març inclouria els ingressos de 5.000 dòlars, però no s'inclourà a l'extracte de fluxos d'efectiu fins al pagament d'abril.
Què és una activitat d'inversió?
L'estat de fluxos d'efectiu informa el flux d'efectiu de tres tipus d'activitats, operacions, finançament i inversió. Les activitats operatives són la seva línia regular de negocis, com vendes al detall, serveis de neteja o cases de construcció. Els fluxos d'efectiu de finançament inclouen la compra i venda de les vostres accions i bons i el pagament de dividends. La inversió abasta diverses activitats diferents:
- Compra o venda d'actius fixos, com ara edificis, terrenys o equips.
- Compra i venda d'accions i bons.
- Préstec de diners i recaptació de préstecs.
La pràctica comptable estàndard tracta l'adquisició d'actius fixos com a inversió. Si gasteu 300.000 dòlars aquest mes per comprar equips actualitzats per a la vostra fàbrica, es tracta d'una entrada negativa de 300.000 dòlars a l'extracte del flux de caixa. Si també ven els antics equips per 175.000 dòlars, aquesta és una entrada positiva. Si aquestes són les úniques activitats d'inversió del mes, hauríeu d'informar: $ 125,000 en flux d'efectiu d'inversió durant el mes.
El que significa tot
El flux d'efectiu operatiu mostra quant diners generareu des del propòsit bàsic de la vostra empresa. L'extracte de fluxos d'efectiu separa els ingressos operatius i d'inversió perquè els ingressos d'inversions rendibles podrien ocultar que la vostra empresa no obtingui molts ingressos de manera habitual. Si heu fet despeses significatives per als actius fixos, el contrari podria passar, i faria que el flux d'efectiu de les operacions sembli pitjor del que és. El flux d'efectiu de les activitats d'inversió és fonamental perquè mostra que té recursos, fins i tot si el flux d'efectiu de les operacions és baix. Si es troba en una indústria que requereix una inversió substancial en actius fixos, el flux d'efectiu negatiu de les inversions pot ser un bon senyal que demostra que està invertint en l'equip de la vostra empresa.
