Per a la majoria de les empreses, l'objectiu és maximitzar els beneficis i reduir al mínim els costos. Una de les maneres que una empresa pot aconseguir-ho és mitjançant la devolució dels ingressos o els patrimonis fiscals que s'inclouen al Servei d'Ingressos Interns. Aquest ajornament permet a l'empresa maximitzar la quantitat d'impostos sobre la renda recuperables per a futurs períodes de resultats.
Recuperable
L'impost sobre la renda recuperable és la quantitat de diners que una empresa pot esperar rebre del govern federal o estatal com a conseqüència d'un ajornament dels crèdits i pèrdues fiscals. Si bé cada empresa està obligada a informar l'import dels ingressos o els ingressos que realitza en un any fiscal determinat, aquest import no ha de ser igual a l'import denunciat en el balanç de la companyia o registres comptables. Un negoci pot decidir ajornar l'ús dels beneficis fiscals fins que siguin més beneficiosos.
Pèrdues fiscals
Els articles com ara comptes a cobrar, capital físic, inversions i inventari es consideren normalment actius o aquells que s'afegeixen al valor de l'empresa. En canvi, les obligacions per pagar comptes, la nòmina i el deute es consideren passius, que disminueixen el valor global o el benefici de l'empresa. Si una empresa té un benefici reduït durant un exercici fiscal determinat, pot acordar transmetre el seu passiu a l'any següent fins que tingui un ingrés més alt amb el qual maximitzar el seu impost sobre la renda recuperable.
Crèdits fiscals
Un negoci pot obtenir crèdits fiscals de moltes fonts, inclosos els "Crèdits fiscals d'entrada" o impostos pagats sobre elements utilitzats en la creació de productes finals o l'impost sobre el valor afegit pagat sobre béns i serveis adquirits a l'estranger. Tot i que l'IVA és totalment recuperable, els "Crèdits fiscals d'entrada" solen ser parcialment recuperables. No obstant això, ambdós es poden aplicar als ingressos de les empreses per reduir la responsabilitat fiscal i augmentar l'import de l'impost sobre la renda recuperable.
Ingressos
Segons la Junta de Normes Internacionals de Comptabilitat, les pèrdues i crèdits fiscals no utilitzats d'una empresa només es poden utilitzar quan una empresa tingui una quantitat suficient d'ingressos imposables en el futur. De la mateixa manera, només es permetrà a les empreses portar un determinat impost sobre els impostos durant cada any fiscal i pot estar subjecte a revisió per part de les autoritats fiscals si l'import reclamat no coincideix amb les projeccions de rendiments raonablement esperades.
