La possibilitat d'obtenir una estimació dels comptes a cobrar (A / R) de finalització de l'exercici ajuda a les empreses a reunir pressupostos o a pronosticar els estats financers. Els comptes a cobrar representen les vendes creditícies que una empresa fa als clients que han estat facturats però que encara no han pagat el client. Comptar-se per la quantitat que els clients podrien atribuir a l'empresa a crèdit al final de l'any ajuda a vendes, despeses i necessitats de flux d'efectiu d'un projecte d'empresa, entre altres mètriques financeres.
Què és ACP?
Les empreses volen saber amb quina rapidesa obtindran els seus diners després de realitzar una venda de crèdit a un client. Un cop realitzada la venda, abans que els clients enviïn un xec de pagament, l'empresa comptabilitza els saldos de clients no pagats en els seus estats financers del compte d'actius A / R del balanç. L'empresa pot calcular el seu període mig de recollida (ACP), que mostra la gestió de la mitjana de dies que la companyia espera abans que els clients paguin les seves factures, és a dir, fins que l'empresa rebi en el seu saldo de cobraments.
Apareix cap a l'any A / R
Per calcular els comptes a cobrar de tancament de l'exercici, no cal estimar l'ACP de la vostra empresa. Agafeu el saldo A / R inicial a principis d'any, més el saldo A / R final al final de cada mes. Això us proporciona 13 mesos d'equilibris A / R. Afegiu-les i divideu el total de 13 per obtenir el saldo mitjà de l'A / R de l'any; utilitzeu això per a la vostra xifra de final d'any. L'ús del saldo cada mes com a part del càlcul del promedio permet tenir en compte les fluctuacions en A / R a causa de vendes més concorregudes durant determinats mesos, com ara la temporada de vacances nadalenques.
Calculeu l'ACP
Ara que heu calculat el saldo mitjana A / R de final d'any, podeu utilitzar-lo per calcular l'ACP de la vostra empresa i comprendre la relació entre aquestes xifres. Per calcular l'ACP, primer cal estimar l'import de les vendes de l'any complet de l'empresa realitzades als clients, però només les realitzades a crèdit. Per obtenir un pressupost o previsió, podeu utilitzar els números de les vendes de crèdit de l'any anterior com a punt de partida i, després, factoritzar en algun creixement per arribar a una estimació de l'evolució actual o futura de l'any.
Per resoldre per ACP, utilitzeu la següent fórmula:
ACP = 365 dies ÷ Ràtio de volum de negoci d'A / R
On la ràtio de rotació A / R = (vendes de crèdit anual ÷ mitjana A / R)
També podeu calcular ACP més senzillament:
ACP = Saldo mitjana A / R ÷ Vendes de crèdit mitjanes per dia
On la mitjana de vendes de crèdit per dia = (vendes de crèdit anual ÷ 365).
Què revela l'ACP sobre els comptes a cobrar
Un ACP inferior és favorable i demostra que rebeu els vostres comptes de crèdit ràpidament. Per exemple, si el vostre càlcul ACP és de 30, això suggereix que la vostra empresa recopila les factures de cobraments de comptes, de mitjana, en un termini de 30 dies. Una empresa també pot trobar que, tot i que emet factures amb els termes de pagament de la Xarxa 30 (el pagament del client a 30 dies), el càlcul de l'ACP demostra que ha trigat 45 o més dies a pagar. Això podria afectar el flux de caixa i la capacitat de l'empresa de pagar els seus comptes si no els paga els seus clients prou ràpidament.
