El lideratge principal de la institució bancària estableix procediments comptables adequats per evitar pèrdues en activitats operatives, com ara operacions de préstec i inversió. Aquests procediments també ajuden a un banc a complir els principis de comptabilitat generalment acceptats dels Estats Units, o GAAP, i normes internacionals d'informació financera, o NIIF, així com les normes de la Securities and Exchange Commission (SEC).
Reconeixement d'ingressos i despeses
Una entitat bancària reconeix els ingressos i les despeses als valors de mercat, d'acord amb les normes de la SEC i la normativa de l'autoritat reguladora de la indústria financera (FINRA). Els ingressos són ingressos que un banc guanya mitjançant préstecs, inversions i altres serveis als clients. Exemples d'ingressos bancaris inclouen ingressos per préstecs i guanys sobre transaccions financeres amb socis comercials privats o sobre intercanvis de valors. Un comptador bancari acredita un compte d'ingressos per augmentar la seva quantitat i es debit per reduir el saldo del compte. Una despesa és un cost o pèrdua que un banc incórrer en activitats operatives, operacions de préstec o comerç. Alguns exemples d'articles de despeses o pèrdues inclouen els salaris i el lloguer, els valors per defecte del crèdit i les pèrdues en actius d'inversió. Un comptable bancari debita un compte de despeses per augmentar la seva quantitat i els acredita per reduir el saldo del compte. Les regles de FINRA i SEC requereixen un banc per informar els ingressos i els articles de despeses en l'estat de resultats.
Gravació d'actius i de responsabilitat
El lideratge principal d'un banc generalment garanteix que els controls interns en els sistemes d'informació de responsabilitat i responsabilitat corporativa siguin adequats i funcionals. Aquests controls són importants, perquè una institució bancària pot afrontar accions reguladores adverses, com ara multes i litigis, si no és capaç de controlar la qualitat dels actius en el seu balanç. Un actiu és un recurs econòmic que posseeix un banc o on pot tenir drets de propietat en el futur. Els exemples inclouen actius a curt termini, com ara interessos a cobrar i efectiu, i actius a llarg termini, com ara préstecs a cobrar, terrenys, béns i equip. Un comptador bancari deuteix un compte d'actius per augmentar la seva quantitat i els acredita per reduir el saldo del compte. Un passiu és un deute que una empresa bancària ha de pagar quan es converteix en vencedora o hagi fet un compromís financer a temps. Els exemples inclouen passius a curt termini, com dipòsits de clients i interessos a pagar, i obligacions a llarg termini, com ara els bons a pagar. Un comptable bancari acredita un compte de responsabilitat per augmentar la seva quantitat i debitar-lo per reduir el saldo del compte.
Informes financers
Els EUA GAAP i NIIF requereixen un banc per emetre extractes financers precisos i complets al final de cada mes o trimestre. Els informes comptables complets inclouen un balanç, compte de resultats i pèrdues, estat de fluxos d'efectiu i estat de guanys retinguts.
