Per a moltes empreses, comprendre el flux d'efectiu significa la diferència entre mantenir-se en el negoci i presentar-se per fallida. Les empreses necessiten un flux d'efectiu positiu per pagar els seus comptes i invertir en futures oportunitats. La preparació d'un pressupost en efectiu ajuda al negoci a entendre i planificar el flux d'efectiu futur.
Què és un pressupost en efectiu?
Un negoci crea un pressupost en efectiu com a part del pressupost mestre de la companyia. El pressupost mestre abasta el procés de pressupost complet, incloent la creació d'un compte de resultats de pressupostos, un balanç pressupostat i un pressupost en efectiu. Un pressupost en efectiu detalla els ingressos de caixa anticipats i els desemborsaments en efectiu del període de temps cobert pel pressupost. El pressupost en efectiu inclou la quantitat de finançament previst que l'empresa necessitarà durant aquest període de temps.
Recopilació d'informació
Per tal de crear el pressupost, el personal del pressupost recull tota la informació rellevant necessària per completar el pressupost. El personal revisa transaccions en efectiu de l'any anterior. El personal també revisa el compte de pèrdues pressupostat de l'empresa durant el període que s'està pressupostant i els horaris que l'acompanyen. Aquests horaris inclouen el pressupost de matèries primeres, el pressupost directe de treball, el pressupost generador de fabricació i el pressupost de venda i administració. El personal del pressupost també revisa els tipus de préstecs actuals en previsió de possibles necessitats de finançament en el proper període. El personal pressupostari també recull el balanç pressupostat de l'any en curs.
Preparació del Pressupost en efectiu
El personal del pressupost utilitza la informació recollida per preparar el pressupost en efectiu. El personal del pressupost comença amb el saldo en efectiu final del balanç pressupostat de l'any en curs. El personal de pressupostos estima l'import dels ingressos en efectiu del període de pressupost revisant les vendes previstes. El personal afegeix els rebuts d'efectiu al saldo inicial d'efectiu. El personal pressupostari revisa el pressupost directe de treball, el pressupost de les matèries primeres, el pressupost generador de fabricació i el pressupost de venda i administració per determinar les despeses que s'han de pagar durant el període pressupostari. Aquests representen els desemborsaments en efectiu i es resten del saldo de caixa. Si l'import net que queda en aquest punt és positiu, l'empresa té un excés de diners en efectiu. Si l'import net restant és negatiu, l'empresa té una manca d'efectiu.
Ús del pressupost en efectiu
Una vegada que el personal del pressupost completa el pressupost en efectiu, la direcció de l'empresa determina si necessita finançament extern. Si el pressupost en efectiu mostra una manca d'efectiu, la gestió ha de proporcionar aquest efectiu. Les empreses solen proporcionar diners en efectiu mitjançant l'endeutament de diners o la recerca d'una inversió addicional en efectiu. La direcció avalua el crèdit disponible juntament amb els tipus d'interès actuals per determinar si el préstec de diners té sentit per a l'empresa. La gestió també pot considerar vendre accions addicionals d'estoc per obtenir els diners necessaris per eliminar la deficiència.
