Una auditoria forense és un examen de les activitats econòmiques d'una organització o individu, el que resulta en un informe dissenyat especialment per al seu ús en un tribunal de justícia. Les auditories forenses solen associar-se a investigacions sobre la presumpta activitat fraudulenta. Les auditories forenses s'utilitzen cada vegada que els advocats i les agències policials busquen proves fiables a partir de les dades de l'estat o activitat financera fraudulenta d'una part. Les auditories forenses són realitzades per una classe especial d'experts financers que es coneixen com a comptadors forensics.
Descrigui el propòsit del pla d'auditoria forense. Un exemple d'objectius seria identificar el tipus de frau ocorregut, el període en què va passar i les tàctiques que s'utilitzaven per ocultar-la.
Descrigui l'abast del pla d'auditoria forense en relació amb l'activitat en qüestió. Aprofita el fet que l'auditoria forense no limita l'accessibilitat als llibres de comptes d'una empresa o de les seves sucursals.
Escriure una breu visió general del sistema utilitzat per l'organització o persones a auditar. Dibuixa una taula que detalla el nom, el codi, l'estat operatiu i les modificacions anteriors realitzades al sistema. Feu referència a aquesta visió general com a punt de referència de la resta del document.
Llista les referències que vau utilitzar per preparar el pla d'auditoria forense. Alguns exemples de referències inclouen documents desenvolupats anteriorment relacionats amb el cas en qüestió. També enumereu i elaborïn els significats de les sigles i les abreviatures que utilitzeu al document del pla.
Escrigui els contactes organitzatius que els usuaris del document poden necessitar per obtenir informació i resoldre problemes. Proporciona detalls sobre el tipus de contacte, nom de contacte, departament, número de telèfon i adreça de correu electrònic. Inclou una llista d'organitzacions que requereixen coordinació durant el cas en qüestió i la importància específica de cada organització. Inclou un calendari per a les activitats de coordinació.
Consells
-
Penseu en la possibilitat d'adoptar les millors maneres de recollir proves, com ara l'ús de tècniques d'auditoria assistida per ordinador que són molt freqüents en les investigacions de frau.
Avís
Prepareu el pla d'auditoria forense amb una ment independent i objectiva perquè qualsevol consideració subjectiva pot alterar l'execució objectiva del procés d'auditoria.
