La principal diferència entre auditories financeres i forenses es troba en l'objectiu de l'auditoria. Una auditoria financera confirma la validesa dels registres financers d'una empresa, proporcionant als inversors i creditors confiança en la informació financera. Les auditories forenses es relacionen directament amb un problema definit pel client d'auditoria. Aquest problema pot comportar el frau dels empleats o una disputa amb un proveïdor o client. L'informe de l'auditor ha de complir els estàndards per a la seva presentació al tribunal.
Elements d'una auditoria financera
Una auditoria financera té un propòsit: garantir que el manteniment de registres financers d'una empresa segueix els principis de comptabilitat generalment acceptats, o GAAP. A aquest efecte, l'auditor ha d'examinar objectivament els registres financers de l'empresa i utilitzar el seu millor criteri per fer la determinació adequada. Una auditoria financera pot o no detectar frau intencional o fals representació de fets.
Un auditor planifica el seu treball de manera que li permeti concentrar-se en la recopilació d'evidència objectiva i verificable suficient per recolzar el seu informe. Per obtenir la informació que necessita, un auditor financer investiga documents i traça de documentació. Si escau, discuteix problemes i troballes amb el personal de la companyia objectiu.
Els auditors financers confirmen certa informació, com ara els saldos bancaris o el venedor i els comptes de clients amb els tercers corresponents. Això proporciona la confirmació necessària de les pràctiques i estàndards comptables de la companyia.
Auditories forenses
El treball d'una auditoria forense sembla molt semblant al d'una auditoria financera. Tots dos tipus d'auditoria inclouen un examen acurat dels registres financers. La diferència rau en l'objectiu i la intenció de la recerca.
Les auditories forenses requereixen l'anàlisi de les transaccions financeres i la recopilació de la informació per al seu ús en els casos judicials. L'auditor forense també pot examinar els sistemes financers d'una empresa per determinar la fiabilitat, la precisió i la força dels sistemes de control intern. Els casos judicials que requereixin l'evidència proporcionada per un comptable forense poden incloure litigis comercials, valoracions empresarials, divorcis, fallides i, per descomptat, frau.
L'informe del comptador forense ha de complir els estàndards de presentació davant un tribunal de justícia. La presentació de proves per part del tribunal requereix un treball complet, complet i ben documentat
Educació especial i certificació per a comptadors forensics
L'educació dels comptadors forenses comença amb la certificació com a comptable públic. Més enllà d'això, la comptabilitat forense requereix coneixements sobre àrees específiques de comptabilitat i tècniques d'investigació. Aquests inclouen els procediments judicials, la investigació jurídica i la capacitat de reconèixer l'activitat delictiva. Un comptador forense ha d'entendre més que un frau. També ha d'entendre reclamacions d'assegurança, insider trading i contractes legals.
L'Institut de Comptadors Forenses i el Col·legi Americà d'Examinadors Forenses, entre d'altres, proporcionen la certificació com a comptable forense. The Forensic Society of North America proporciona una organització professional per a firmes de comptabilitat forenses.
Diferències en informes finals
A un observador extern, les auditories financeres i les auditories forenses poden semblar semblants. Tots dos tipus d'auditors examinen de prop i confirmen els registres comptables, utilitzant mètodes similars. Els dos tipus d'auditories difereixen significativament en el seu producte final: l'informe de l'auditor.
Una auditoria financera dóna lloc a una declaració dels auditors (o de la firma d'auditoria) que han examinat els llibres de XYZ Corporation. La declaració assenyala que els auditors constaten que els estats financers informen de forma justa la posició financera de la companyia.
Com que les empreses contracten a auditors forenses per respondre preguntes específiques, no existeix un format d'informe d'auditoria forense estàndard. L'auditor forense ha d'aportar la informació sol·licitada i proporcionar proves suficients per argumentar els resultats en un tribunal, si escau.
