La revelació que una institució financera està utilitzant formes il·legals d'atreure nous clients i augmentar els dipòsits pot generar una explosió d'interès en les pràctiques operatives de la companyia, especialment si els reguladors consideren que la gestió no ha establert polítiques efectives per prevenir les pràctiques il·legals. Si s'aplica correctament, aquests procediments permeten a les entitats financeres -i totes les empreses, en aquest cas-, que informin correctament els dipòsits de clients, ja sigui que utilitzin la comptabilitat en efectiu o la comptabilitat en base a la deducció.
Dipòsits del client
El terme "dipòsits de clients" pot cobrir operacions bancàries o activitats no bancàries. En aquest últim, un client paga per endavant el treball que una empresa realitzarà o la mercaderia que oferirà en el futur. Els dipòsits també representen als clients del banc monetari que confien a la institució financera la tasca de salvaguardar els efectius i, en alguns casos, pagar interessos. Aquestes sumes de diners provenen de comptes tan variades com la comprovació, l'interès i la inversió. Per a un banc, el creixent dipòsit de clients és un generador de beneficis perquè l'entitat financera utilitza fons de clients per prestar, invertir en atractius negocis i emprendre importants activitats de mercat de capitals, com comprar i vendre accions i bons. El banc generalment lidera aquestes últimes iniciatives a través d'intercanvis públics com la Borsa de Valors de Nova York i la Borsa de Valors de Londres.
Comptabilitat d'efectiu
En la comptabilitat de caixa, un negoci dóna protagonisme a les operacions que impliquen fluxos i entrades monetàries. En poques paraules, els mantenidors corporatius publiquen entrades periòdiques només quan l'organització acaba guanyant diners per despeses de funcionament o rep diners en efectiu de clients o d'altres socis comercials, com ara venedors i autoritats fiscals, en forma de reemborsaments.
Explicació
Per a una empresa, ja sigui un banc o un negoci no financer, els dipòsits de clients no són elements d'ingressos i, per tant, no s'inclouen en el càlcul de la renda imposable. Aquesta afirmació no depèn del mètode comptable que utilitza l'empresa, de manera que no és important utilitzar un mètode de comptabilitat o de meritació. Els ingressos impostos o ingressos abans d'impostos equivalen als ingressos totals menys les despeses totals, exclosos els càrrecs fiscals. Els comptadors no bancaris tracten els dipòsits de clients com a ingressos no consumits, que és una responsabilitat a curt termini. En el sector bancari, els dipòsits de clients també són operatius passius, però les institucions no els tracten com a ingressos no consumits. Els avenços del client es converteixen en la categoria de "elements d'ingressos d'explotació" quan una empresa subministra mercaderies o realitza serveis per als quals va rebre els diners en primer lloc.
Informes financers
La base imposable és part integrant de l'estat de resultats de la companyia, també conegut com a compte de pèrdues i guanys o informe sobre ingressos. Els ingressos no consumits formen part d'un balanç, que els comptadors també anomenen un "estat de situació financera" o "estat de situació financera".
