Una església està exempta de la fiscalitat federal per a la majoria dels propòsits - si es qualifica com una organització sense ànim de lucre sota les regles de l'IRS. A més, els donants podran cancel·lar contribucions a l'església en les seves declaracions d'impostos individuals. Una església encara es pot gravar els ingressos derivats d'activitats que no estan relacionades amb el seu propòsit sense ànim de lucre i que han de presentar declaracions fiscals amb l'IRS en determinades circumstàncies.
Exempció d'impostos
Per rebre els beneficis fiscals de l'església, una església ha de qualificar com 501 (c) (3) organització sense ànim de lucre. Si també es qualifica com a església sota les regles de l'IRS, no és necessari que la petició de l'IRS sigui reconeguda com una organització sense ànim de lucre o espera l'aprovació. L'IRS ha establert 14 criteris que ha de reunir una església per qualificar els beneficis fiscals. Aquests inclouen un credo particular, un govern eclesiàstic, un codi de doctrina, un lloc de culte establert i una congregació regular, entre d'altres.
Donants
L'estat exempt d'impostos anima les persones a donar diners a les esglésies oferint beneficis fiscals als donants. Els donants a les esglésies tenen dret a deduir quantitats fins al 50 per cent dels ingressos bruts ajustats. Atès que això disminueix els ingressos tributaris, també pot deixar passar el donant a un suplement fiscal inferior, el que suposa un estalvi net d'impostos si el donant planifica acuradament la quantitat i el temps de les donacions. Encara que es requereix que les esglésies proporcionin als donants un reconeixement per escrit de donacions per valor de 250 dòlars o més (a partir de gener de 2011), no necessiten presentar declaracions d'impostos per a les donacions sempre que les donacions s'utilitzin amb finalitats religioses.
Activitats imposables
Alguna activitat eclesiàstica que produeix ingressos és imposable. Si l'ingrés és imposable o no depèn de la seva relació amb el propòsit exempt de l'església. Si una església guanya diners venent literatura religiosa, aquest ingrés no és imposable encara que els diners no es donin. Si una església guanya diners amb una venda alcohòl, però, l'IRS podria qüestionar si una venda al forn està prou relacionada amb l'activitat religiosa, fins i tot si els ingressos s'utilitzaven amb finalitats religioses. Si una església guanya més de $ 1,000 en ingressos d'activitat no relacionada durant l'any fiscal, ha de presentar el Formulari 990-T i pagar l'impost sobre l'import superior a $ 1,000 (a partir de gener de 2011).
Nòmina
Si una església contracta empleats, ha de deduir els impostos de Medicare i la Seguretat Social dels xecs de sou dels empleats. S'apliquen dues excepcions: les esglésies no necessiten deduir Medicare ni la Seguretat Social dels xecs pagats dels ministres ordenats i les esglésies que s'oposen a la retenció dels impostos de Medicare i la Seguretat Social per raons religioses quedin exempts mitjançant la presentació del Formulari 8274. Les esglésies han d'emetre el Formulario W-2 als empleats i el Formulari 1099 MISC als contractistes independents perquè puguin presentar les seves declaracions d'impostos individuals. També han de presentar el Formulari 1096 amb l'IRS.
