Els estàndards de comptabilitat i les directrius de la indústria indiquen als administradors financers i al lideratge corporatiu què han d'incloure els resums de dades financeres, incloent-hi els comptes de resultats, els balanços de situació i les declaracions de guanys retinguts. En conjunt, aquests informes ajuden a una empresa a comunicar la seva versió de la història econòmica, incloent la seva solvència operativa, l'estabilitat financera i la destresa de la captació de fons.
Declaració de resultats
Els ítems d'extractes d'ingressos executen la gamma dels costos de la mercaderia a les despeses de venda, generals i administratives. També es coneixen com a despeses de SG & A, aquests últims corresponen a l'efectiu d'un negoci per salaris, publicitat, assegurances, prestacions extra-ocupacionals, com ara fulls de maternitat i paternitat, material d'oficina i lloguer. Les despeses, com la depreciació i amortització, no impliquen pagaments en efectiu. La depreciació d'un actiu significa assignar el cost del recurs durant molts anys. L'amortització és l'equivalent a la depreciació d'actius intangibles, com ara patents, marques registrades i drets d'autor. Pel que fa als ingressos, els articles de la partida de resultats inclouen vendes, comissions i guanys d'inversió que provenen de vendes i compres de productes financers com ara accions, bons i opcions.
Full de balanç
Un balanç també es coneix com un estat de situació financera o informe sobre la situació financera. Aquest resum de dades financeres té tres seccions: actius, deutes i patrimoni net. Els actius inclouen tot, des de l'efectiu i els valors negociables, als diners que una empresa espera dels clients, les assegurances i les mercaderies prepagades. Els comptadors truquen a aquests elements "actius a curt termini" perquè el propietari espera utilitzar-los en un termini d'un any. Els actius a llarg termini (aquells amb una finestra de liquiditat de diversos anys) inclouen la terra, l'equipament i la construcció. Els passius són compromisos que una persona o una empresa ha de complir. Els exemples inclouen els salaris, els bons a pagar, els avenços dels clients i els préstecs.Els ítems de renda variable varien des de valors comuns i accions preferents a remeses de dividends i accions recomprades, també conegudes com a autocartera.
Declaració d'ingressos retenuts
Una declaració de guanys retinguts és un punt de trànsit per als gestors financers que es mouen d'un balanç a un compte de resultats. Això és degut a que l'informe d'ingressos retinguts incorpora elements que recullen els últims resums de dades financeres, alguns dels quals inclouen guanys retinguts, fons propis comuns i preferits i dividends. Els ingressos acumulats són ingressos que els negocis no han distribuït als accionistes al llarg dels anys, preferint mantenir en explotació els cellers durant dies de pluja. Altres noms per a una declaració de guanys obtinguts inclouen la declaració de patrimoni net, l'informe de patrimoni net i el patrimoni dels patrocinadors.
Estat de fluxos d'efectiu
Segons les regles comptables, una empresa ha d'emetre quatre sinopsis de dades de rendiment: la quarta és un extracte de fluxos d'efectiu, també anomenat informe de liquiditat o estat de fluxos d'efectiu. Aquest informe ofereix un cop d'ull a la forma en què una empresa gasta els seus diners, quant diners en efectiu assigna a les activitats operatives i les eines de presa de decisions per fer un seguiment dels moviments monetaris. Un informe de liquiditat mostra els fluxos d'efectiu de les activitats d'operació, inversió i finançament.
