L'estructura de negocis d'una empresa de responsabilitat limitada és popular entre molts propietaris de petites empreses perquè, de manera similar a la de C Corp, les activitats i els actius comercials es separen generalment de les propietats personals del propietari. No obstant això, les normes regulars de l'LLC no tenen les mateixes regles impositives que C Corps. Com a resultat, els propietaris d'una LLC poden experimentar conseqüències desfavorables sobre els impostos personals. Una LLC pot solucionar algunes de les conseqüències fiscals mitjançant l'elecció de ser tractat com a C Corp amb el Servei d'Ingressos Interns.
Classificació per defecte per a LLC
Una LLC està organitzada sota l'estatut estatal i no està formalment reconeguda per l'IRS per a propòsits d'imposició federal. Si una LLC no fa una elecció amb l'IRS per ser tractada com a C Corp o un S Corp, l'IRS grava la LLC sota la classificació per defecte. Per a propòsits federals, una LLC amb un membre serà imposada com a única propietària i una LLC amb dos o més membres serà gravada com a associació. Sota aquests tractaments, els propietaris pagaran ingressos i impostos per compte propi en qualsevol benefici d'LLC.
Elecció de l'estat de C Corp
C Corps paga el seu propi impost sobre la renda i quan una LLC fa que les eleccions siguin tractades com a C Corp, els propietaris poden eliminar el risc de generar comptes fiscals altes d'autoocupació. Un LLC pot presentar el Formulari 8832 del IRS per triar que la seva empresa sigui classificada com una corporació. Cada membre de la LLC ha d'acceptar l'elecció i signar el formulari abans que es pugui presentar a l'IRS.
Quan fer eleccions
El millor moment perquè una LLC faci una elecció amb l'IRS per ser tractada com a C Corp és immediatament després de formar l'LLC amb l'estat. Una LLC existent ha d'esperar fins al començament d'un nou any fiscal per fer l'elecció. L'IRS no permet que una LLC existent reuneixi les eleccions més enllà de 75 dies, de manera que les eleccions s'han de fer abans del 15 de març.
Salaris dels propietaris
Els pagaments als propietaris difereixen considerablement entre les estructures de C Corp i les organitzacions no autoritzades. Els pagaments als propietaris de les LLC regulars es fan directament dels guanys de l'empresa, mentre que els propietaris de C Corp s'han de pagar com a empleats de W-2. Si l'LLC no té altres empleats, l'elecció de l'estat de C Corp crearà obligacions addicionals de l'impost sobre la nòmina.
