Un extracte de fluxos d'efectiu informa sobre els efectius utilitzats o generats en tres apartats: activitats operatives, activitats d'inversió i activitats de finançament. L'efectiu de les activitats operatives, també conegut com a ingrés net d'efectiu, és el resultat net més els canvis en actius i passius corrents, ajustos per despeses d'amortització i amortització i disposicions d'actius fixos. La secció d'inversions informa sobre canvis en actius fixos. La secció de finançament informa sobre canvis en passius a llarg termini i fons propis.
Obteniu els ingressos nets durant el període del compte de resultats. Un període podria ser un mes, trimestre o any. Assumeixi un ingrés net de $ 100 per al període.
Calcular les despeses totals d'amortització del compte de pèrdues i guanys. Aquests articles no monetaris s'han de tornar a ingressar. Assumeixi $ 5 per aquestes despeses en el període.
Calculeu els ajustos per a l'alienació d'actius fixos. Els actius fixos es registren al valor comptable del balanç. El valor en llibres és igual al preu de compra menys la depreciació acumulada. Quan un d'aquests actius es ven per més o menys del seu valor en llibres, un guany o pèrdua es registra al compte de resultats com a "guany / pèrdua per venda d'actius". Assumeix que no hi havia disposicions d'aquest tipus en el període.
Calculeu els canvis en els comptes d'actius actuals del balanç, com els comptes a cobrar i l'inventari, des del període anterior al període actual. Recordeu que quan els actius actuals augmenten de valor, és un ús de diners en efectiu; en cas contrari, és una font o generador d'efectiu. Per exemple, si hi hagués un valor afegit de $ 25 a l'inventari del període, el canvi en efectiu és de $ 25 negatiu.
Calculeu els canvis en els comptes passius corrents del balanç, com els comptes a pagar, els salaris a pagar, els interessos a pagar, els impostos a pagar i els préstecs a curt termini a pagar, des del període anterior al període actual. Quan un compte de responsabilitat augmenta de valor, és una font d'efectiu; en cas contrari, és un ús de diners en efectiu. Per exemple, si hi hagués augments de $ 10 i $ 5 en els interessos a pagar i els comptes a pagar, respectivament, i una disminució de $ 5 en el compte a pagar a curt termini, el canvi en efectiu és de $ 10.
Calculeu l'ingrés net d'efectiu afegint els ingressos nets als canvis en actius corrents i comptes de passiu corrent, ajustos per despeses d'amortització i amortització i disposicions d'actius fixos. Per concloure l'exemple, l'ingrés net d'efectiu per al període és igual a $ 100 més $ 5 menys $ 25 més $ 10, o $ 90.
