Les empreses que utilitzen el mètode de comptabilitat acumulat típicament preparen un extracte de fluxos de caixa cada mes per esbrinar quan poden esperar l'entrada d'efectiu a l'empresa. Oficialment anomenat extracte de fluxos d'efectiu, el departament de comptabilitat pot triar entre dos mètodes de preparació per al compte de fluxos d'efectiu - directes i indirectes. Cada mètode s'aproxima als informes de fluxos d'efectiu des d'una perspectiva diferent, tot i que cada resultat té el mateix número de finalització per al període comptable.
Mètode directe
El mètode directe de la declaració de fluxos d'efectiu identifica les fonts i usos d'efectiu d'una empresa dividits en tres seccions que contenen ingressos en efectiu i pagaments en efectiu. Aquestes seccions inclouen operacions, inversions i activitats de finançament. Les activitats operatives inclouen rebuts i pagaments d'operacions comercials normals, mentre que les activitats d'inversió inclouen la compra o venda d'actius i inversions a llarg termini. Les activitats de finançament es refereixen a l'endeutament i al pagament dels creditors i inversors.
Declaració Indirecta
El mètode indirecte d'estat de flux d'efectiu no inclou tanta informació com el mètode directe. Les empreses elaboren la declaració indirecta començant pels ingressos nets tal com es va informar en un altre extracte financer mensual: el compte de resultats. Els comptadors fan ajustos a aquesta xifra per a tots els elements que no siguin de fons. Bàsicament, el mètode de preparació indirecta porta un compte de resultats basat en el deure i el converteix en un compte de resultats basada en efectiu.
Empreses públiques
Tots dos mètodes de preparació d'extractes de fluxos d'efectiu són permissibles segons els estàndards comptables bàsics, però la Junta de Normes de Comptabilitat Financera prefereix l'extracte de fluxos d'efectiu del mètode directe per a empreses públiques que venen accions. FASB prefereix aquest mètode perquè els agents empresarials troben la declaració més fàcil de llegir que l'extracte de fluxos d'efectiu indirecte. Però les empreses prefereixen el mètode indirecte, ja que és més fàcil de preparar ja que la informació financera ja està disponible.
Divulgació de l'empresa
Les empreses poden incloure divulgacions amb l'extracte de fluxos d'efectiu directe o indirecte. Aquestes revelacions poden detallar totes les activitats de finançament i d'inversió no financeres, ja que FASB sovint requereix aquests ingressos juntament amb el compte financer de fluxos d'efectiu. Segons els estàndards comptables, les empreses poden preparar una declaració secundària que assenyali cap activitat significativa sense compromís per als grups d'interès. Això permet informar els accionistes d'una companyia d'informació addicional que es pugui aplicar o afectar la seva inversió.
