El frau es considera un delicte de coll blanc. Inclou malversació, frau de gestió, frau d'inversió i frau al client. La majoria dels fraus dels EUA es troben a través de consells anònims o per accident. No obstant això, segons l'Associació d'Examinadors de Frau Certificats, els auditors interns descobreixen el 20 per cent dels fraus i els auditors externs troben el 12 per cent. La gent comet frau a causa d'una pressió percebuda, una oportunitat percebuda i una racionalització. Això s'anomena "Triangle de frau".
Triangle de frau
La gent comet frau basat en la pressió com la cobdícia, que viu més enllà dels seus mitjans, pèrdues econòmiques personals o necessitats financeres inesperades. També actuen sobre la base de l'oportunitat, com ara la impossibilitat d'avaluar el rendiment d'un treballador, la manca d'un rastre d'auditoria o la impossibilitat de disciplinar els que cometen frau. Els autors també poden ser impulsats per pensaments com "l'organització m'ho deu", "és per a un bon propòsit" o "només estic prestant diners".
Senyals d'avís
Els signes d'alerta de frau inclouen anomalies comptables com ara documents faltants, elements antics en reconciliacions bancàries, buits excessius o crèdits, augment dels comptes vençuts, documents alterats, pagaments duplicats, seqüències de documents que no tenen sentit, escriptura discutible i defectuosa entrades de diaris o inexactituds en llibres de notes. Els signes també poden incloure escassetat d'inventari inexplicable, excés de compres, increments significatius o disminucions en els saldos del compte, excés de càrrecs tardans i estils de vida extravagants.
Identificar el frau
Quan es detecta o sospita un frau, un examinador de frau realitza una auditoria. L'examinador combina l'experiència de l'auditoria amb la investigació criminal. Els examinadors de frau tenen quatre objectius principals en realitzar l'auditoria: determinar si existeix el frau, conèixer l'abast del frau, identificar els autors i determinar com s'ha produït el frau.
Prevenció
La millor pràctica comercial és prevenir el frau abans que es produeixi. Un dels mètodes per prevenir aquest delicte és crear una cultura d'honestedat, obertura i assistència. Les empreses també poden proporcionar formació de consciència contra el frau i crear un entorn de treball positiu que fomenti l'honestedat.
Les empreses poden reduir les oportunitats de frau amb controls interns adequats, desincentivant la col · lusió entre empleats i clients, supervisar els empleats, crear una expectativa de càstig, proporcionar una línia directa per obtenir consells anònims i dur a terme una auditoria proactiva.
