Si la vostra organització no té cap ànim de lucre, és possible que vulgueu presentar un estat de 501 (c) (3) per tal de ser exempts d'impostos. Una exempció d'aquest tipus pot recórrer un llarg camí per ajudar a les organitzacions sense ànim de lucre a assolir els seus fins, ja que els diners obtinguts per un no lucratiu solen assignar-se per la causa que l'organització recolza. Assegurar-vos que segueixi adequadament els requisits 501 (c) (3) és fonamental, però, per evitar penalitzacions impositives o legals en la línia. Aquests requisits van des d'aquells relacionats amb els empleats o contractistes que paguen, trien i compensen els membres del consell i vetllen per la correcta imposició d'impostos cada any.
501 (c) (3) Aplicació
Per ser considerat per a l'estat 501 (c) (3), una organització ha de completar una aplicació 501 (c) (3) amb l'IRS. Abans de començar aquest procés, la vostra organització ha de ser reconeguda com a fideïcomís, una associació o una corporació. Si encara no heu presentat cap d'aquests, heu de fer-ho abans d'aplicar per convertir-vos en una organització 501 (c) (3).
També haurà d'incloure a la seva aplicació una descripció detallada de les activitats que proposa que la seva organització realitzi. Això proporcionarà a l'IRS un sentit del propòsit de la vostra organització sense ànim de lucre i per què es beneficiaria d'estar exempt d'impostos. A més, heu d'especificar un propòsit exempt d'impostos. Aquests es descriuen a la Publicació 557 de l'IRS.
Els propòsits exemptes d'impostos, segons l'IRS, inclouen aquelles organitzacions classificades com a esports caritatives, religioses, educatives, científiques, literàries, de seguretat pública, esports aficionats i la prevenció de la crueltat als nens o animals. Defineixen la caritat per significar l'ajuda a les persones pobres, afectades o desfavorides. L'avenç de la religió o l'educació, l'eliminació dels prejudicis o la discriminació o la defensa dels drets civils són considerats com a viable per als propòsits d'impostos. La revisió d'una llista 501 (c) (3) d'organització sense ànim de lucre pot ajudar-vos a determinar si la vostra pot ser considerada acceptable.
L'aplicació que es classificarà com a 501 (c) (3) requereix diversos formularis per completar. És possible incloure la informació del seu poder d'assistència si s'espera que la seva organització estigui representada per un professional per obtenir assessorament legal en el futur. En proporcionar aquestes dades, està autoritzant al seu advocat per parlar en nom seu amb l'IRS sobre la seva aplicació i l'estat exempt d'impostos.
Quan envieu la vostra sol · licitud 501 (c) (3), haurà de proporcionar una tarifa d'usuari. Depenent del tipus d'organització que tingueu, això costarà entre $ 275 i $ 600. Assegurar que aquest import es paga i que la seva aplicació sigui completa és molt important per facilitar una ràpida revisió i aprovació de l'aplicació. No oblideu incloure el número d'identificació de l'empresari si teniu un. Si no, haureu de sol·licitar-ne una abans de presentar la documentació a l'IRS. Si ometeu determinada informació a la vostra sol·licitud, l'IRS us la retornarà per editar-la en comptes de simplement rebutjar-la automàticament.
Juntament amb la vostra sol·licitud, haurà de presentar còpies exactes dels documents organitzatius del seu grup. Si el vostre grup és una corporació, per exemple, aquests podrien ser els vostres articles d'incorporació. Si la vostra organització no ha existit durant almenys tres anys fiscals, haurà de proporcionar la informació financera de l'any en curs i un pressupost proposat per als pròxims dos anys, inclosos tots els ingressos i despeses.
Finalment, hi ha ubicacions específiques per a les quals s'ha de presentar la vostra sol·licitud, depenent de la forma en què la lliurarà. El correu exprés i altres serveis han de ser enviats a una adreça de lliurament diferent al correu electrònic dels EUA estàndard, així que assegureu-vos de consultar el lloc web de l'IRS per a l'adreça correcta abans d'enviar la vostra sol·licitud.
Si la vostra sol·licitud està aprovada, rebrà una carta de decisió de l'IRS que resumeix els seus permisos com una organització 501 (c) (3). En general, la carta sol ser efectiva a partir de la data de formació de l'organització, sempre que la sol·licitud s'hagi presentat dins dels 27 mesos posteriors a la seva fundació.
Si la vostra sol·licitud es converteix en una organització 501 (c) (3), es denega un procediment d'apel·lació. Podeu enviar una declaració explicant plenament els motius del vostre recurs dins dels 30 dies següents a la recepció de la vostra carta de decisió. En el comunicat, heu d'indicar específicament si voleu tenir en compte l'oficina d'apel·lacions. En aquesta etapa, també podeu sol·licitar la representació d'un fideïcomissari o director de l'organització o un advocat, un comptador públic certificat o una altra figura de confiança.
501 (c) (3) Regles
Per tal que es consideri exempta d'impostos per part de l'IRS, la vostra organització ha de ser operada exclusivament per als propòsits descrits a la secció 501 (c) (3) del Codi d'ingressos interns. En cap moment està permès que els ingressos del vostre grup es lliurin a un accionista o individu. L'IRS també estipula que organitzacions d'aquest tipus no poden centrar-se principalment en el lobby o en un intent d'influir en els candidats polítics.
En general, una organització 501 (c) (3) està disposada per a un propòsit caritatiu. No es pot organitzar en un esforç per beneficiar els interessos privats o obtenir beneficis. Si l'IRS determina que l'organització ha infringit aquestes regles, es poden cobrar diversos impostos i sancions en qualsevol dels ingressos de l'organització.
Quan es presenten impostos, gairebé totes les organitzacions 501 (c) (3) han de presentar un formulari anomenat Formulari d'Organització Exemptiva Anual. Això no s'aplica a esglésies, altres grups religiosos o determinades institucions estatals. El manteniment de registres acurat és essencial per garantir que aquestes presentacions siguin tan precises com sigui possible. L'incompliment del document i l'informe de la despesa i l'obtenció de l'organització pot provocar la reversió del seu estat 501 (c) (3) o la imposició de sancions fiscals. Si l'estat d'exempció tributària de la vostra organització es revoca, és possible que se us demani que presenteu una declaració d'impostos com la que s'utilitza per a corporacions, finques o fideïcomisos.
501 (c) (3) Salaris dels membres
La nòmina per a organitzacions sense ànim de lucre és una mica complicada, principalment perquè hi ha diferents regles que s'apliquen a aquestes organitzacions que les que s'apliquen a les empreses tradicionals amb ànim de lucre. En un nivell bàsic, el més important que podeu fer per assegurar-vos que la vostra organització funciona per sobre del tauler és familiaritzar-vos amb les regles dels salaris i seguir-les exactament. A més, és necessari tenir un registre acurat de records perquè pugui documentar quins fons es van pagar als empleats. Dit això, els que treballen per a empreses sense ànim de lucre es poden i haurien de pagar. L'essència de l'organització és que, com a entitat, no es poden obtenir beneficis, però els que la fan funcionar no s'espera que siguin voluntaris.
En la majoria de casos, potser és millor pagar als treballadors com a empleats en comptes de subcontractistes. Independentment de l'estat sense ànim de lucre de la vostra organització, l'IRS encara requereix que compleixi les regles que dicten si un treballador és contractista o un empleat. Utilitzen una prova de 20 punts per avaluar l'estat real d'un treballador, incloent preguntes com si l'individu rep beneficis com a empleats o si l'organització té dret a controlar el funcionament del treballador. Si decideix classificar els treballadors com a contractistes i l'IRS determina més endavant que hauríeu d'haver etiquetat com a empleats, serà responsable de la part de l'empresari de qualsevol impost sobre la nòmina aplicable. Consultar amb un comptador i un professional fiscal abans de prendre decisions d'aquesta naturalesa és una bona idea.
A més, determinar com compensar els empleats d'un 501 (c) (3) pot ser un repte. Les organitzacions sense ànim de lucre tenen diverses opcions, inclosos els salaris per hora, els salaris o la comissió base més. Degut a la naturalesa de les organitzacions sense ànim de lucre, es pot considerar un conflicte d'interès si els empleats han de ser compensats amb qualsevol tipus de comissió o percentatge d'ingressos.No només això pot generar banderes vermelles potencials amb l'IRS, aquest tipus d'estructura de compensació pot tendir a fomentar el comportament que la vostra organització no donaria suport, incloent accions inapropiades o fraudulentes.
501 (c) (3) Consellers
Un consell d'administració és una part essencial d'una organització sense ànim de lucre. Els membres d'aquest consell governamental ajuden a prendre decisions importants per a l'organització perquè pugui seguir sent en el camí i mantenir-se centrat en el seu propòsit més gran. Les posicions en un consell d'administració 501 (c) (3) solen ser temporals i sovint es trien o són càrrecs de voluntaris.
És millor que els membres de la junta de l'organització no siguin també empleats. Això ajuda a evitar qualsevol conflicte d'interès. L'organització també pot optar per tenir oficials elegits o nomenats com a part del consell d'administració. Totes les posicions d'aquesta naturalesa s'han de resumir en els estatuts socials o els estatuts socials.
Pel que fa al reemborsament dels membres del consell, l'IRS té directrius per prevenir qualsevol comportament qüestionable. Si una organització sense ànim de lucre paga als seus membres de la junta més de 600 dòlars en un any natural determinat, la comunitat sense ànim de lucre ha d'emetre una forma de 1099 a aquests individus per incloure'ls en els seus impostos. Moltes organitzacions opten per no reemborsar als membres de la junta directiva, i aquells que treballen en aquestes posicions sovint es mostren feliços de fer-ho per exposar-los, per ajudar els altres o per obtenir més experiència en aquest camp.
Els membres de la Junta Directiva estan autoritzats, d'acord amb l'IRS, a deduir les despeses de la mateixa manera que un contractista independent podria. Aquestes despeses inclouen el quilometratge o altres costos associats als viatges.
Pot fer una donació de guanys sense ànim de lucre?
És possible que una organització sense ànim de lucre doni diners a altres organitzacions sense ànim de lucre. Tanmateix, atès que els fons que la vostra organització té probablement van ser donats amb la intenció que s'utilitzessin per augmentar el seu propòsit, l'assignació d'aquests fons a una altra organització sense ànim de lucre es pot complicar. Si es segueixen determinades regles, però, aquest tipus de donació es troba dins de l'àmbit de la llei.
Si donareu diners a un altre sense ànim de lucre, primer assegureu-vos que no hi hagi conflictes d'interès. Ningú a la vostra organització ni a l'altra organització ni als seus amics, famílies ni empreses poden beneficiar-se de la donació. En segon lloc, comproveu que els fons que esteu donant no s'hagin donat a la vostra organització amb restriccions. De vegades, els donants proporcionaran fons amb l'excepció que només s'utilitzaran d'una manera particular. Si aquest és el cas, només ha d'utilitzar-los tal com s'indica, i no podeu donar aquests fons en particular a una altra organització.
També és una bona idea conèixer els plans financers i el benestar del 501 (c) (3) al qual voleu donar. Podria reflectir-se malament a la vostra organització si li donés una quantitat important de diners a un grup que, va resultar que, lluitava econòmicament per manca de gestió o tractament il·legal de fons.
A més, hauríeu de considerar el benestar de la vostra pròpia organització. Abans de donar diners a un altre 501 (c) (3), assegureu-vos que no hi ha manera de fer-ho possiblement posi en perill la vostra pròpia organització sense ànim de lucre. La donació no hauria de ser contrària als valors de la vostra organització, ja que això podria tenir un impacte negatiu en la vostra reputació o persona pública. A més, heu de verificar que l'altra organització no està en competència amb la vostra organització ni amb la finalitat de la vostra organització. Després de tot, la salut i la reputació de la vostra organització sense ànim de lucre han de ser els primers.
