Si dirigeix una empresa que té una empresa matriu i filials, entén el complicat que poden arribar a ser els financers. És fonamental fer un seguiment de despeses i guanys per separat, com si cada filial fos el seu negoci. Pot haver-hi ocasions en què es faci necessari informar aquesta informació en un balanç separat, independentment d'altres empreses afiliades.
No obstant això, pot haver-hi alguns casos en què la informació financera per a tots els components de l'empresa s'ha de mostrar alhora. Això podria ser necessari quan es comparteixi els recursos financers amb un oficial de préstec o un consell d'administració. Els inversors també solen tenir accés a aquesta informació per determinar el valor de la seva participació en el vostre negoci.
Els informes financers formals per a les empreses que tenen una participació controladora en altres (classificats com a propietats del 50 per cent o majors) normalment es representen com un balanç consolidat. La comptabilitat interna encara es pot fer per separat.
Què és un balanç consolidat?
La forma més senzilla de mostrar la informació financera de la companyia és utilitzar un balanç de situació consolidat. Normalment, per crear un balanç de situació consolidat, haureu de començar amb un full de càlcul. Aquest full de treball sol presentar-se com a gràfic, i té columnes per a la companyia matriu, cada filial, equival a eliminar tant els deutes com els crèdits i un total. La idea és que vostè pugui obtenir una imatge molt clara de la salut general de l'empresa amb una carta senzilla com aquesta. Els números es poden transferir a un balanç consolidat encara més senzill.
Les files del vostre gràfic han d'incloure tots els comptes de dèbit i els dipòsits totals, i la companyia matriu i la filial poden dividir això. A més, hauríeu d'incloure tots els comptes de crèdit i els crèdits totals. Si teniu comptes que es superposin entre l'empresa matriu i les seves filials, haurà d'eliminar duplicats al vostre balanç de situació consolidat.
Quan tingueu una filial en la seva totalitat, és molt senzill enviar un balanç de situació consolidat. Ha de mostrar els crèdits i els deutes per a la vostra empresa matriu i la filial. No cal fer càlculs addicionals per determinar la part dels actius o passius de la filial que ha de fer-se càrrec de.
En el cas que una empresa no tingui el 100 per cent de la seva filial, això s'ha de reflectir en el balanç de situació consolidat en conseqüència. Si teniu més del 50 per cent però menys del 100 per cent de la filial, teniu el que es coneix com a interès minoritari de l'empresa. Per completar un balanç de situació consolidat quan tingueu interessos minoritaris, la vostra empresa s'haurà de fer càrrec de tots els deutes i crèdits de la filial i, a continuació, "retornar" el percentatge que no és propietari de la secció de patrimoni del propietari. Per exemple, si el vostre restaurant té el 75 per cent d'una petita cafeteria, haureu de reclamar el 75 per cent dels crèdits del cafè i el 75 per cent dels seus deutes al balanç de situació consolidat de la vostra empresa. Podríeu fer això mostrant la propietat de tots els crèdits i deutes, mostrant un retorn del 25 per cent a la secció d'equitat del propietari.
Si la seva empresa és propietària de menys de la meitat de la seva filial, no ha d'utilitzar un balanç de situació consolidat. Per a les empreses en aquesta situació, només haureu de reclamar una línia de comanda del vostre balanç que representi la part de la filial que posseeix. Si els actius de la filial són igual a $ 100,000 i teniu una participació del 40%, registrarà un actiu de 40.000 dòlars. Això pot arribar a ser complicat, principalment quan una empresa té participacions en múltiples empreses filials.
Com preparar un balanç consolidat
Els balanços de situació consolidats s'han de preparar d'acord amb les mateixes regles i mètodes comptables utilitzats a través de la matriu i les seves filials. Els principis de comptabilitat generalment acceptats, de vegades coneguts com GAAP, s'han de complir en tot moment. Abans de continuar amb el vostre balanç de situació consolidat o un full de càlcul, hauríeu de comprovar acuradament tota la vostra informació de referència. La precisió de la vostra entrada és primordial per garantir que el balanç en si sigui correcte.
A l'hora de preparar el balanç consolidat, és important ajustar les xifres relacionades amb els actius de les filials perquè reflecteixin el seu valor de mercat just. A més, els ingressos de l'empresa matriu que també són una despesa de la filial s'han de deixar fora perquè el canvi net és de $ 0.
Pot ser útil per preparar un balanç de situació consolidat, per començar amb un full de càlcul. Per crear el full de càlcul, necessitarà els finançaments de la matriu i la filial per separar-se inicialment. Feu una llista de tots els comptes d'actius i de tots els comptes de responsabilitat, inclosos els seus valors. A continuació, afegiu tots els actius de la companyia i tots els seus passius. Seguiu aquest mateix procediment per als negocis subsidiaris. Heu de tenir una columna per a cada unitat de l'empresa.
A continuació, necessitaràs dues columnes per a actius i passius que es poden eliminar a causa de la duplicació. Els deutes i crèdits que elimineu hauran d'equilibrar a zero. Aquestes xifres eliminades figuren en els actius o passius tant de l'empresa com de la filial. Si s'inclouen ambdós, es produiria la duplicació del balanç de situació consolidat. Per exemple, si el vostre negoci i la filial utilitzen una màquina determinada per a la producció, no cal incloure'l com a actiu dues vegades. Aquesta quantitat s'haurà de treure d'una ubicació per no duplicar els nombres i eliminar-ne el total.
A la columna de la dreta del full de càlcul, heu d'incloure el saldo assaig consolidat de cada categoria que heu indicat. En aquesta columna, busqueu la suma de tots els imports d'aquesta fila, assegurant-vos d'afegir i restar deutes i crèdits de la vostra columna de duplicació de manera apropiada.
Un cop hagueu trobat el total del vostre saldo de prova consolidat per categoria, esteu preparat per passar al vostre balanç de situació consolidat. Els únics números que heu de transferir són els que heu indicat a la columna de la dreta del vostre full de càlcul. Aquests haurien de representar el total d'actius, passius i patrimoni del propietari tant per a la seva empresa matriu com per a la seva filial.
Per crear un balanç de situació consolidat, primer documenteu el nom de l'empresa, la seva filial i la data a la part superior de la vostra taula. A la columna de l'esquerra, voldreu una secció d'actius, passius i patrimoni net. Els números que incloeu han de coincidir amb els dels saldos de prova consolidats del vostre full de càlcul.
Un cop hagueu acabat d'introduir els números del vostre full de càlcul, comproveu el vostre balanç de situació consolidat. Els vostres actius, passius i patrimoni totals han de coincidir amb els de la vostra empresa matriu més els de la vostra filial, menys els elements duplicats que hàgiu eliminat.
Avantatges d'un balanç consolidat
Un balanç consolidat té molts avantatges, i el que menys és la facilitat d'ús. Aquest mètode de documentació financera fa que sigui senzill per a les institucions de crèdit, els consells d'administració i els accionistes que vegin una declaració clara de la salut financera de la companyia.
Això és preferible a un balanç de situació separat de la companyia matriu i la seva filial per diversos motius. En primer lloc, la companyia matriu probablement inclogui la compra de la filial entre els seus passius i això podria ser confús si s'inclou en un balanç només per a pares i empreses. En segon lloc, la societat dominant i la filial poden compartir diversos actius o passius, inclosos els espais d'oficines, la publicitat i la nòmina. Per exemple, si alguns empleats treballen a temps parcial per a l'empresa matriu i a temps parcial per a la seva filial relacionada, és imprescindible mostrar la responsabilitat de la nòmina en un balanç de situació consolidat. En general, presentar els recursos financers de la companyia d'aquesta manera ajuda a proporcionar la imatge més clara possible de la seva salut i longevitat.
Exemple de balanç consolidat
Un balanç consolidat sempre ha de començar amb una declaració del nom de l'empresa matriu, el nom de la seva filial, les paraules "balanç consolidat" i la data.
A continuació, es mostrarà el total dels seus actius, passius i patrimoni net. Digues que tens 450.000 dòlars en actius totals entre la teva empresa matriu i la teva subsidiària. Els vostres passius són de 330.000 dòlars, i teniu $ 80,000 en patrimoni net. Tots haurien de figurar en una columna. A continuació, podeu afegir el vostre passiu i el patrimoni total, per un total de $ 450,000. Com sempre, els actius haurien de ser iguals als seus passius, més els patrimonis del propietari.
Podeu fer servir notes a peu de pàgina o altres aspectes per explicar qualsevol cosa que sigui confusa per a algú que pugui veure més endavant el balanç de situació consolidat. Per exemple, si recentment ha venut una gran quantitat d'equips o ha experimentat una reducció del personal, és possible que vulgueu notar-ho perquè les parts que hagin vist estats financers comparables de la vostra empresa no es confonguin.
Quina és la diferència entre un balanç consolidat i el balanç tradicional?
Podeu preguntar-se quines són les diferències clau entre els balanços tradicionals i els balanços de situació consolidats. Bàsicament, tots dos són un extracte financer que mostra la relació entre els actius, passius i patrimoni de la companyia. Podeu triar veure un balanç de situació consolidat com una extensió d'una versió tradicional. En aquest cas, s'inclouen els actius i passius de la filial. Un balanç independent indica explícitament quins actius i passius pertanyen a la matriu, mentre que un balanç consolidat representa tant l'empresa matriu com la filial.
Un balanç és relativament senzill, ja que els estats financers van. D'altra banda, un balanç consolidat es troba entre els més complexos dels estats financers a causa de la quantitat d'informació requerida per a l'entrada i de totes les parts i comptes implicats. Això és degut a que un balanç requereix informació de només un saldo de prova, un extracte de resultats i un extracte de fluxos d'efectiu que es resumeix en dues columnes, una per a actius i passius.
Els balanços de situació consolidats, en canvi, solen requerir una gran quantitat de temps i esforç per reunir perquè el balanç de la matriu és necessari, a més de la de la filial. A més, depenent de l'ordenació de la filial, la naturalesa del balanç de situació consolidat pot variar. La comptabilitat acurada i precisa és fonamental durant tot l'any, tant en l'empresa matriu com en la filial, per garantir que, en el moment de crear un balanç consolidat, es faci correctament.
Els fulls de balanç són generalment un requisit per fer negocis. Normalment es preparen trimestralment i són importants per a la planificació estratègica i la protecció de les auditories. Els balanços de situació consolidats, tot i que són desafiants, són essencials quan estàs operant un negoci i una filial. Això és especialment cert ja que la informació continguda pot superposar entre les dues entitats i, per tant, cal eliminar per evitar la duplicació.
Tant un balanç de situació tradicional com un balanç consolidat són imprescindibles per tenir a mà i poder proporcionar als inversors. Aquests balanços poden mostrar la salut general de l'empresa i impressionar als inversors en els beneficis en curs de la seva participació. Mostrant la informació d'una manera clara és fonamental, però, evitar confusions.
