Un balanç és un extracte de comptabilitat utilitzat per rastrejar l'estat financer d'una empresa. Es divideix en tres apartats: actiu de la companyia, passiu de l'empresa i patrimoni de capital. Les transaccions monetàries de l'empresa es registren al balanç de manera que, independentment del que passi, els actius de la companyia sempre coincideixen amb els passius de les empreses més els fons propis. Les devolucions i les dietes són un compte contra-ingrés, és a dir, es consideren ingressos tot i que es registra com a domiciliació bancària. La comptabilització d'un compte de devolució i de liquidació requereix un cert coneixement sobre com crear un compte de resultats i un balanç. Una vegada que enteneu els principis de com diferenciar els actius dels passius i deutes dels crèdits, la comptabilització de rendes i subsidis és bastant simple.
Identifiqueu el compte de devolució i de bonificació que voleu registrar. En la majoria dels casos, es produeix una entrada de devolució i compensació quan un client retorna mercaderia no desitjada o compra mercaderia defectuosa a un preu reduït.
Registre l'entrada a la secció d'ingressos d'un compte de resultats. Escrigui l'ingrés de devolució i de les dietes com a domiciliació bancària i enumereu l'import del dèbit. Escriviu l'entrada de comptes a cobrar com a crèdit i enumereu l'import acreditat. L'import del dèbit i l'import del crèdit han de ser iguals ja que l'augment dels rendiments i les indemnitzacions és igual a la disminució de comptes a cobrar.
Compte pel canvi en comptes a cobrar en el balanç. Els comptes a cobrar disminueixen perquè l'empresa no ha rebut cap pagament per la venda de mercaderies.
