La comprensió de la comptabilitat del deute requereix entendre ajustar les entrades. El propòsit d'aquestes anotacions és ajustar adequadament els estats comptables per a la comptabilitat de fons de deute. L'ajust de les entrades normalment té un impacte en el compte de resultats i el balanç. L'estat de flux d'efectiu normalment no es veu afectat.
Comptabilitat
El sistema de comptabilitat nord-americà es basa en els principis comptables generalment acceptats (GAAP). El sistema GAAP és un sistema basat en el deure, el que significa que els ingressos es reconeixen quan es guanyen i es reconeixen les despeses quan es produeixen. Això crea una bretxa entre l'efectiu i la comptabilitat de meritació. Atès que no s'ha de produir una transacció en efectiu per obtenir ingressos o despeses que es reconeixin, això crea la necessitat d'ajustar les entrades.
Ajust de les entrades
L'ajustament de les entrades es realitza al final del període comptable per assignar ingressos i despeses als períodes de temps adequats. S'utilitzen molt sovint, ja que sovint les empreses tenen despeses i ingressos que no coincideixen amb els ingressos i desemborsaments d'efectiu. Exemples de comptes que sovint necessiten ajustar les entrades són actius prepagats i ingressos no obtinguts. Tanmateix, altres comptes també s'han d'ajustar regularment. Els actius fixos que estan subjectes a la depreciació estan subjectes a ajustar entrades encara que no es produeixin operacions en efectiu.
Exemple d'actiu prepagat
El dia 1 de gener, una empresa paga el lloguer durant tot l'any de $ 12,000, o $ 1,000 al mes.L'única transacció en els llibres en aquest moment és la sortida de caixa de 12.000 dòlars i l'actiu de lloguer de prepagament de 12.000 dòlars, però no hi ha res al compte de resultats. A finals de gener, l'empresa ha de reconèixer 1.000 dòlars de despeses de lloguer en el seu compte de pèrdues i guanys i una reducció de l'actiu de lloguer prepagament en 1.000 dòlars. No es produeix cap despesa en efectiu o transacció.
Exemple d'ingressos no consumits
El dia 1 de gener, una empresa rep un milió de dòlars en efectiu per als productes i serveis que es lliuraran al febrer. El dia 1 de gener, aquest es reserva com a milió de dòlars en ingressos no ingressats i no es registren ingressos al compte de resultats. També es produeix un flux d'efectiu de $ 1 milió. A finals de febrer, després de complir l'obligació, l'empresa ha de reconèixer $ 1 milió en ingressos en el seu compte de resultats i reduir $ 1 milió d'ingressos no ingressats. Els ingressos es reconeixen sense haver una sortida de caixa.
