A la comptabilitat, podeu tenir tres tipus de valors: una seguretat comercial, una garantia de venda o una garantia de venciment a la maturitat. Tots aquests valors són actius, així que en el vostre balanç, s'han de notificar com a actius. Encara que siguin actius del balanç, passen al vostre compte de resultats i al compte de fluxos d'efectiu. Tots aquests aspectes s'han de prendre junts per informar correctament la vostra seguretat comercial.
Saber si té una seguretat comercial
Com que hi ha tres tipus de valors, cal identificar correctament que teniu una seguretat comercial abans de poder informar-lo correctament. Una garantia comercial pot ser valors propis o de deute. No obstant això, els valors comercials es compren amb l'únic propòsit de vendre'ls en un futur pròxim, que sol tenir un any o menys. Si no planeja vendre més d'un any, es mantindrà o fins i tot vençut o estarà disponible per a la venda.
Valora la seguretat
Quan informeu la seguretat del vostre balanç, heu de conèixer el valor de l'actiu per comptar-lo correctament. Amb una seguretat comercial, el valor de l'actiu és el seu valor de mercat just. Per exemple, per a una garantia de capital, com ara una borsa, el valor de la seguretat comercial és el preu de la borsa a la data del seu balanç. Si teniu una garantia de deute, com ara un préstec a algú, el valor és l'import que val el préstec o el preu al qual podeu vendre'l a una altra.
Posar la seguretat en el balanç
Atès que la seguretat comercial és una seguretat que voleu vendre en menys d'un any, és un actiu corrent. Per tant, mai no trobareu una seguretat comercial com a actiu a llarg termini. Això significa que heu d'introduir la seguretat comercial com a actiu actual del vostre balanç. L'import al costat de l'actiu és la valoració de la cotització anteriorment esmentada.
Flueix a través d'altres declaracions
Com que la seguretat comercial pot aparèixer en diversos estats financers, si teniu un canvi en el valor de mercat just de l'actiu en el moment de la nova declaració, heu de reconèixer el guany o la pèrdua, depenent del canvi de preu, declaració de resultats com a guany o pèrdua no realitzada. Per exemple, si la seguretat comercial es valora a $ 100 en la seva última declaració i ara té un valor de $ 110, teniu un guany de $ 10 no realitzat. A més, en configurar el vostre extracte de fluxos d'efectiu, totes les activitats amb valors negociables es detallen a la secció "Fluxos d'efectiu operatiu".
