Els comptes a cobrar, també coneguts com a clients per cobrar, no s'inclouen en un compte de resultats, que és el que les persones financeres solen anomenar una declaració de resultats i P & L. Els diners que els clients deuen a una empresa flueix a través de l'estat de situació financera, també anomenat balanç o informe sobre la situació financera.
Comptabilitat i informació financera
Quan una organització comercialitza béns o presta serveis a crèdit, un comptable deute el compte de cobraments del client i acredita el compte d'ingressos de vendes. Això té sentit perquè les transaccions en efectiu no donen lloc a quantitats per cobrar. L'ingrés de vendes és un component P i L i constitueix el vincle entre comptes a cobrar i un compte de resultats. A més d'un balanç i un extracte de resultats, un negoci ha de publicar una declaració de fluxos d'efectiu i un informe sobre canvis en el patrimoni dels accionistes al final d'un període determinat, per exemple, un mes o trimestre fiscal.
Importància
Quan un període de funcionament no suposa un augment dels comptes a cobrar corporatius, els inversors podrien dir que el negoci s'ha estancat des del punt de vista de la rendibilitat i que la inactivitat dels alts directius pot comportar un risc considerable. Aquesta exposició, l'altre nom del risc, pot provocar una crisi de diners en efectiu, èxode inversor i un tipus d'interès més elevat que sovint acompanya les dificultats de reemborsament del deute i una puntuació creditícia increïble. Penseu en això com a emissor de la targeta de crèdit que augmenta el percentatge anual d'un client si el client fa front al tedi financer i no pot establir obligacions a temps.
Procediments per cobrar comptes
L'informe de clients a cobrar en el correcte estat financer no és l'única preocupació per al cap del departament de comptabilitat de la companyia. Diverses iniciatives precedeixen la publicació i enregistrament dels comptes a cobrar. Aquests executen la gamma de realitzar comprovacions de fons sobre clients potencials i verificar els seus registres financers per controlar els esforços d'enviament, revisar els documents d'origen per obtenir la precisió i la coherència, i informar les dades transaccionals a temps. Els documents originals inclouen factures, ordres de compra, contractes i factures de clients.
Eines i tecnologia
El personal corporatiu que garanteix que els comptes a cobrar flueixen a la sinopsi de dades de rendiment adequada, l'altre nom d'un extracte financer: inclou comptadors, administradors financers, oficines d'enviaments i supervisors pressupostaris. Els administradors de magatzems, els controladors i els tresorers interns també pesen en la formulació de polítiques pel que fa als comptes a cobrar. Aquest personal utilitza eines tan variades com el programari de gestió de relacions amb clients; programes de planificació de recursos empresarials; adjudicació de crèdits i programari de gestió de crèdits, també conegut com CALMS; i programari de comptabilitat financera, anàlisi i informes, o FAARS. Altres eines inclouen comptes a cobrar i programari de gestió abonat, ordinadors de mainframe i programari de classificació o classificació.
