Totes les empreses necessiten algun tipus de finançament. Sovint, aquest finançament es farà com a préstec d'un banc comercial. S'ha de retornar un préstec amb interessos durant un període de temps establert. Pot ser a curt o llarg termini; s'està pagant un préstec a curt termini en menys d'un any, mentre que un préstec a llarg termini és superior a un any. Els préstecs bancaris comercials apareixen en el balanç del prestatari com una nota a pagar i es classificaran com a responsabilitat a curt o llarg termini.
Registre el préstec al llibre general. Es cobrarà efectiu per l'import del préstec i les notes de crèdit a curt termini a pagar per l'import del préstec que es pagarà durant l'any i les notes a llarg termini a pagar per la porció que no s'ha de pagar durant l'any. Si l'import total del préstec s'ha de reemborsar en menys d'un any, no hi ha cap nota a llarg termini a pagar.
Registre els pagaments periòdics sobre les notes a curt termini a pagar. En general, hi haurà pagaments mensuals o pagaments trimestrals. Quan es fan els pagaments, els dos components a considerar són els principals i els interessos. El principal és l'import original prestat o l'import deixat pendent un cop s'hagin efectuat els pagaments. L'interès és el cost del préstec dels diners calculat sobre l'import pendent de cada període. Realitzeu l'ingrés mitjançant notes de domiciliació bancària pagades pel que es paga l'import principal, es dedueixen les despeses d'interès per l'import que es paga i es compten amb efectiu per al pagament total.
Repetiu el pas anterior per a cada pagament periòdic realitzat durant l'any. L'interès mensual es calcula multiplicant el principal pendent pel tipus d'interès i després dividint-se en un 12.
Registre d'interessos meritats. Si la nota transcendeix els períodes comptables i els pagaments es fan trimestralment o anualment, s'haurà d'enregistrar l'interès acumulat. Posem per cas que la vostra empresa tanca els seus llibres mensualment i els pagaments es fan a la nota trimestralment. Cal registrar cada mes els interessos meritats. Vostè fa l'entrada mitjançant la domiciliació de despeses d'interès i acreditació d'interessos a pagar. A continuació, al final del trimestre, es cobraran les despeses d'interès durant el darrer mes del trimestre, l'interès degut pagador dels interessos meritats dels dos primers mesos del trimestre, notes de dèbit pagaderas per la part principal de la nota que es pagui, i crèdit en efectiu per l'import total pagat.
Reclassifica la part de la nota a llarg termini a pagar que es pagarà durant l'any que ve a la nota a curt termini a pagar. Realitzeu l'entrada mitjançant domiciliació de la nota no corrent a pagar i acreditant una nota a curt termini a pagar per l'import que es pagarà durant l'any. Aquest procés es continua fins que es retorna totalment la nota.
