Un balanç és una instantània dels actius que posseeix una empresa, els deutes que li correspon i quant val. És una de les eines de gestió, els prestadors i els inversors utilitzen per avaluar la situació general d'una empresa. No és difícil comprendre un balanç, però cal saber com funcionen les parts d'un balanç i el paper que té en proporcionar una imatge completa de l'empresa.
Identificació
Un balanç resumeix la situació financera d'una empresa en un moment determinat. Consta de tres parts principals. Es col·loca una llista dels actius de la companyia a la part superior. A continuació se segueix una llista similar dels passius de la companyia.El patrimoni net (o els fons propis) es col·loca a la part inferior. El patrimoni es calcula restant els passius totals dels actius totals (per tant, els actius totals sempre igualen passius totals + patrimoni). Es pot incloure una secció amb notes explicatives.
Període de temps
La majoria de les empreses preparen un balanç formal un cop l'any i l'inclouen en el seu informe anual. Els imports de l'any anterior es mostren amb freqüència amb les xifres actuals amb finalitats de comparació. Aquest balanç formal hauria de ser revisat per un auditor independent per verificar la seva exactitud i integritat. De tant en tant, s'executarà en un balanç provisional o parcial. Aquests funcionen de la mateixa manera i solen preparar-se com una gestió interna de la companyia de documents s'utilitza per avaluar qüestions particulars.
Característiques
Cada secció enumera la informació rellevant per categoria. Als béns, aquestes categories inclouen comptes a cobrar, efectiu i equivalents d'efectiu, actius fixos (sòl, edificis, equipament, etc.), inventari, etc. Si una empresa ha invertit diners en projectes per millorar la seva reputació i relació amb una comunitat, això es pot incloure com un "actiu intangible". Les categories es poden desglossar encara més. En efectiu i equivalents d'efectiu, podeu veure entrades com ara diners en efectiu i fons del mercat monetari. La secció "Passius" s'estructurarà de la mateixa manera, es detallaran els comptes a pagar i els bons, i els deutes a curt termini.
Funció
Utilitzeu el balanç per avaluar l'estat financer d'una empresa. Feu-vos preguntes sobre els elements que es mostren. Els inversors presten especial atenció als passius. Una proporció massa gran del deute pot indicar que una empresa està excessivament exhaurida i pot no ser capaç de complir les seves obligacions en cas de desacceleració comercial. El tipus de deute també és important. Els deutes a llarg termini (com ara bons amb venciments de 20 o 30 anys) són preferibles ja que comporten menys despeses d'efectiu en un futur pròxim.
Consideracions
Un balanç funciona millor quan el col·loqueu en context amb altres dades, com ara el rendiment passat, les vendes, la quota de mercat i els plans per al futur. Per exemple, si els nivells d'inventari hagin augmentat de l'any anterior més ràpid que els ingressos, això pot indicar que alguns dels productes de la companyia no es venen bé. Aprofiteu les notes explicatives que s'inclouen al balanç: poden fer front a les preocupacions o alertar-vos de possibles problemes que poden no ser evidents a simple vista.
