El codi tributari de la renda interna considera que el grau de control que exerceix un negoci sobre un individu i la independència de l'individu quan determina l'estatus del treballador com a empleat o un contractista independent. L'empresari ha de considerar la relació comercial que té amb la persona en qüestió per classificar un empleat o un contractista independent. La persona que realitza serveis per a una empresa pot considerar-se un empleat estatutari, un treballador no estatal, un contractista independent o un empleat de dret comú.
Empleat estatutari
Tot i que un treballador ha estat determinat com un contractista independent sota la normativa de dret comú, el negoci pot haver de pagar la part de l'empresari dels impostos de la Seguretat Social i Medicare si el contractista es troba dins de quatre categories i compleix altres tres condicions, tal com determina l'IRS. Les categories inclouen: un conductor que distribueix, carn, begudes (excloent la llet), verdures, fruites o productes de fleca o que realitza recollida o lliurament de bugaderia o tintoreria si el conductor és l'agent de la companyia o se li paga per encàrrec; un venedor d'assegurances de vida a temps complet que principalment ven assegurança per a una empresa; una persona que treballa a casa amb béns subministrats per una empresa i reintegra la mercaderia a la companyia o a una persona especificada per l'empresa si l'empresa proporciona les especificacions del treball; i un venedor a temps complet que reuneix comandes d'hotels, restaurants o establiments similars i el treball realitzat és el negoci principal del venedor. Les tres condicions inclouen: el contracte entre el negoci i el contractista independent implica que la majoria de tots els serveis es realitzen per a l'empresa; el contractista no té una inversió substancial en equipament, a part de les instal·lacions de transport; i els serveis realitzats són per al mateix pagador de forma contínua. Si les funcions del treballador coincideixen amb una de les quatre categories i les tres condicions, l'empresa ha de pagar la part de l'ocupador de l'obligació de Medicare i de la Seguretat Social del treballador.
Estatutari no treballador
Els venedors directes i els agents de béns arrels amb llicència corresponen a la classificació de contractista autònom o independent per als propòsits de l'impost sobre la renda federal si la majoria o tots els ingressos es deriven de les vendes i no del nombre d'hores treballades, i el venedor o agent realitza els seus deures amb un contracte que indica no es tractarà com a empleat.
Funcionari de dret comú
Si una persona realitza serveis per a una empresa i si aquesta empresa o empresari controla "què es farà i com es farà" d'acord amb l'IRS i la norma de la llei, aquesta persona es classifica com a empleat. Fins i tot si l'empleat té llibertat d'acció, la diferència rau en el fet que l'empresa té dret a determinar com es fa el treball.
Contractista independent
Els metges, advocats, comptadors, contractistes, veterinaris i altres que treballen en un negoci o professió on els seus serveis s'ofereixen al públic en general es classifiquen normalment com a contractistes independents. Segons definicions de l'IRS, un contractista independent és una persona que treballa per a una empresa que dirigeix i controla el resultat del treball realitzat, però no com es fa. Els contractistes independents que s'adaptin a aquesta descripció es consideren autònoms i estan subjectes a impostos d'autoocupació d'acord amb les regles de l'IRS.
Consideracions
Si un empresari té dificultats per fer una determinació pel que fa a la posició d'un treballador, pot accedir a l'IRS Formulari SS-8, Determinació de la condició del treballador per a finalitats dels impostos federals d'ocupació i la retenció de l'impost sobre la renda, per guiar-la més en l'establiment d'un treballador classificació. Un empresari que classifica un empleat com a contractista independent sense un motiu raonable per fer-ho pot trobar-se responsable d'impostos per al treballador.
