Una llista de verificació de l'àmbit d'auditoria és un document creat durant les etapes de planificació d'una auditoria. Enumera totes les tasques que s'han de completar durant l'auditoria. Normalment, aquesta llista de verificació és creada per un auditor superior que és responsable de tota l'auditoria. Una llista de verificació de l'àmbit d'auditoria normalment conté cinc seccions diferents: abast, recopilació d'evidències, proves d'auditoria, anàlisi dels resultats i conclusió.
Abast
L'àmbit d'una llista de comprovació d'auditoria resumeix els detalls principals de l'auditoria. Conté informació sobre el client, qualsevol inquietud que poguessin ser els factors, el focus de l'auditoria, la línia de temps i el resultat requerit. Moltes vegades, l'àmbit també assigna els recursos que s'utilitzaran durant l'auditoria. Els recursos descriuran quins departaments o divisions participen en l'auditoria i quins papers jugaran.
Recopilació d'evidències
La següent secció d'una llista de verificació d'auditoria és per a la recollida d'evidències.Aquí és on l'auditor determina les fonts de recollida de la informació. Depenent de qualsevol dubte conegut, hi ha molts llocs d'una organització que l'auditor recopilarà informació d'una auditoria financera. Aquests inclouen comptes a pagar, comptes a cobrar, registres d'inventari i informació bancària. Tots els llocs dels quals es recollirà la informació es marcaran a la llista de verificació de l'auditoria, centrant-se en totes les àrees amb inquietuds.
Proves d'auditoria
Les proves d'auditoria són la següent secció de la llista de comprovació. Aquesta secció està etiquetada de manera similar a la secció de recollida d'evidències, que inclou totes les àrees que són fonts d'evidència. Cada àrea d'aquesta secció està llistada, juntament amb el tipus de proves que s'utilitzen per a aquesta àrea específica. Aquesta secció mostra a l'auditor el tipus de prova requerida per a cada àrea.
Anàlisi de resultats
Aquesta secció de la llista de verificació d'auditoria conté un lloc per organitzar els resultats que es troben en l'auditoria. Els resultats s'organitzen per secció, i la llista de verificació s'ofereix a l'auditor principal.
Conclusió
La secció de conclusió d'una llista de comprovació d'auditoria permet que l'auditor escriviu la seva opinió. En aquesta secció, l'auditor descriu els mètodes utilitzats en l'auditoria, juntament amb els resultats, i dóna qualsevol opinió sobre la conclusió de l'auditoria.
