L'estat de fluxos d'efectiu proporciona informació sobre l'impacte que les activitats d'operació, inversió i finançament tenen en la posició d'efectiu d'una empresa durant un període de report. La primera secció de l'estat de fluxos d'efectiu reconcilia els ingressos nets al flux d'efectiu de les operacions. Aquest subtotal és la diferència entre els efectius generats pels clients i els pagaments realitzats als proveïdors. Una empresa amb un fort flux de caixa de les operacions té la capacitat de fer noves inversions, deute de serveis i distribuir els guanys als accionistes.
Calculeu la diferència entre el balanç de l'exercici actual i el balanç de l'any anterior. La secció operativa de l'extracte de fluxos d'efectiu ajusta els ingressos nets per reflectir l'impacte d'elements no monetaris. Per exemple, si l'inventari era de $ 500 l'any passat i $ 1,000 aquest any, restant aquest any de l'any passat rendirà - $ 500. Això representa la quantitat d'efectiu que es va utilitzar per finançar l'augment de l'inventari i una reducció de l'efectiu que s'ha de restar dels ingressos nets.
Afegiu despeses d'amortització i despeses als ingressos nets. La depreciació i l'amortització són despeses no dineràries que es resten dels ingressos. La depreciació i l'amortització s'han de sumar als ingressos nets per aïllar les operacions d'impacte que tenien sobre el flux de caixa.
Afegiu o resteu els canvis dels actius i passius. Això pot incloure comptes com inventari, comptes a cobrar i comptes a pagar, així com estimacions i ajustos comptables, com ara els interessos meritats i els ingressos diferits. L'augment dels actius consumirà diners en efectiu, mentre que les disminucions s'afegiran a efectiu. D'altra banda, els augments dels passius augmentaran en efectiu mentre que els descensos consumeixen efectiu. Per exemple, suposar que la despesa de nòmina acumulada va ser de 800 dòlars al començament de l'any i dòlars al'200 dòlars al final de l'any. Es tracta d'un augment del compte de passiu i resulta en un augment de $ 400 en efectiu.
Calculeu el flux d'efectiu operatiu. Sumeu els ingressos nets i els ítems identificats al Pas 2 i al Pas 3 per arribar al flux net d'efectiu de les activitats d'explotació.
Verifica el teu treball. Per duplicar el vostre treball a la secció d'activitats operatives, cal completar les seccions d'inversió i finançament de l'extracte de fluxos d'efectiu. La suma dels fluxos d'efectiu de les activitats d'operació, inversió i finançament representa el canvi total en efectiu. L'estat de fluxos d'efectiu es pot verificar afegint el canvi total en efectiu al principi d'efectiu per arribar al saldo d'efectiu final. L'efectiu finalitzat es pot verificar en el balanç.
Consells
-
Els augments dels actius consumeixen efectiu i apareixen com a element negatiu. Les disminucions dels actius proporcionen efectiu i apareixen com a element positiu. Els augments dels passius proporcionen efectiu i apareixen com a element positiu. Disminucions en passius consumeixen efectiu i apareixen com a element negatiu.
