L'extracte de fluxos d'efectiu és un informe financer formal que descriu el rendiment dels ingressos i on s'està gastant. A diferència del balanç i el compte de resultats, el compte de fluxos d'efectiu no inclou les vendes realitzades a cobrar, de manera que l'import net de la renda que apareix en aquesta declaració pot ser molt diferent del valor que apareix en altres informes financers. Els ingressos nets solen informar-se al començament de l'extracte de fluxos d'efectiu, i els ingressos ajustats tenen en compte les activitats d'explotació, les activitats d'inversió i les activitats de finançament.
Articles que necessiteu
-
Declaració de flux d'efectiu
-
Declaració de resultats
Reviseu la primera línia de l'extracte de fluxos d'efectiu. Cada extracte de fluxos d'efectiu s'inicia amb una declaració de benefici net que és el benefici net d'aquest període. Aquest valor no inclou els comptes per cobrar, les despeses d'explotació o els comptes a pagar i es pren directament al compte de resultats.
Determineu el flux d'efectiu net de les activitats d'operació. Afegiu els valors dels comptes següents: Augment dels comptes a cobrar; Augment de subministraments; i augment dels comptes a pagar.
Determineu el flux d'efectiu de les activitats d'inversió.Indiqueu qualsevol compra de compra de terrenys, edificis i altres inversions per determinar l'import total invertit en inversions.
Determineu el flux d'efectiu de les activitats de finançament. Indiqui els imports invertits i la quantitat de diners que es retira d'aquests comptes. L'import total aquí representa un augment o disminució de l'efectiu de les activitats de finançament.
Calculeu un augment o disminució de diners en efectiu o ingressos ajustats. Afegiu els valors totals del flux d'efectiu de les activitats operatives, el flux d'efectiu de les activitats d'inversió i el flux d'efectiu de les activitats de finançament per determinar si hi ha hagut un augment o una disminució de l'efectiu. Afegiu aquest valor als ingressos nets al pas 1 per determinar els ingressos ajustats per al període.
Consells
-
Els canvis en l'efectiu del finançament es designen com a "efectiu" quan l'empresa puja el capital i es designa com a "cobrament" quan es paguen els dividends.
