Dels tres estats financers bàsics, el balanç informa solament sobre les circumstàncies financeres de l'empresa en un moment concret. Els altres tres: el compte de resultats, l'extracte de fluxos d'efectiu i la declaració de guanys retinguts documenten un aspecte del rendiment de l'empresa en un període específic. Els comptes de resultats assenyalen el canvi en les circumstàncies financeres de l'empresa mitjançant el funcionament de les seves operacions durant el període en qüestió, mentre que els estats de fluxos d'efectiu informen sobre el canvi en els seus efectius i equivalents d'efectiu de fer-ho.
Ingressos i despeses
Una empresa dirigeix el seu negoci per produir més ingressos que les despeses. Els ingressos són les sumes que un negoci guanya a través de l'execució de les seves operacions, mentre que les despeses són les sumes que una empresa gasta per executar aquestes mateixes operacions. Els ingressos menys les despeses equivalen als ingressos nets de l'empresa, ja sigui del seu guany financer o de la seva pèrdua financera realitzada durant el període en qüestió.
Flux d'efectiu
Els fluxos d'efectiu són canvis en l'efectiu d'un negoci i els equivalents d'efectiu realitzats durant un període determinat. Els ingressos en efectiu representen entrades d'efectiu i pagaments en efectiu representen sortides de caixa, mentre que el canvi total resultant és el flux d'efectiu net. Els fluxos d'efectiu inclouen transaccions sense ingrés basades en efectiu, com ara els efectius destinats a l'adquisició d'equips i màquines, però no inclouen ingressos i despeses no basats en la base de dades, com ara la depreciació.
Relació entre el flux d'efectiu i l'ingrés net
Existeix una relació entre el flux de caixa i els ingressos nets, però són conceptes separats en comptabilitat. El flux d'efectiu és la mesura de la liquiditat del negoci o la capacitat del negoci de pagar les seves obligacions de deute a curt termini pels efectius o equivalents d'efectiu que té a la vostra disposició. En canvi, la renda neta mesura la rendibilitat de l'empresa, una mesura general de la utilitat dels recursos per produir ingressos alhora que manté les despeses destinades a produir aquests ingressos. El flux net d'efectiu dividit pels ingressos nets no és una relació financera útil perquè les seves interpretacions són massa àmplies i incertes.
Interpretació de la relació
En general, un flux net d'efectiu a una ràtio d'ingressos de menys d'1: 1 indica que l'empresa adquireix menys efectiu i equivalents d'efectiu del que obté en beneficis, mentre que un flux net d'efectiu a una ràtio d'ingressos més gran que 1: 1 indica que es necessiten més efectiu i equivalents d'efectiu del que es guanya en beneficis. Aquests coeficients poden ser indicatius dels problemes existents en les pràctiques actuals de l'empresa, però la confirmació és difícil sense més informació. Per exemple, un baix flux de caixa net a la ràtio d'ingressos podria significar que una empresa no cobra suficients efectius per satisfer les seves obligacions a curt termini, sinó que només busca les seves obligacions a curt termini i la taxa de cobrament dels comptes adquirits a la l'empresa pot confirmar això.
