Un qüestionari de control intern és un document que un auditor proporciona als empleats d'una empresa abans de realitzar una auditoria. El qüestionari és útil per determinar quines àrees s'haurien de centrar en l'auditoria. Quan els empleats responen les preguntes, l'auditor sap si l'empresa manté registres precisos en general, i té proves que mostren qui és responsable dels documents. L'empresa rep els avantatges d'obtenir una auditoria més barata, més ràpida i efectiva a causa del qüestionari de control intern.
Evidència
Un qüestionari de control intern proporciona evidència que existeix un document o base de dades financera, per exemple, un qüestionari pot preguntar si l'empresa manté un gràfic dels seus comptes. L'auditor pot preguntar a on es troba el gràfic de comptes si existeix o dissenyar l'auditoria per operar sense ell. Si un empleat esmenta que el quadre de comptes existeix i no sap on es troba, això pot proporcionar evidència que l'empresa no manté bons registres perquè l'auditor realitzi una auditoria més exhaustiva.
Controls d'empleats
Els qüestionaris de control intern proporcionen evidències que l'auditor utilitza per determinar si els empleats comproven el treball d'altres empleats. El qüestionari dels serveis de salut del Departament d'Arizona pregunta si els comptadors d'una agència prenen vacances anuals. Exigir comptadors en una organització per treure el temps lliure dels seus treballs reforça els controls interns perquè altres comptadors que treballen per a l'organització poden comprovar la precisió dels llibres mentre els principals mantenidors del registre estan fora.
Controls del Consell d'Administració
Un qüestionari de control intern examina l'eficàcia d'un consell d'administració. El qüestionari intern fa preguntes com si els administradors de l'organització controlen els registres de comptes per cobrar, o si els administradors reben informes financers de l'organització i els examinen. El qüestionari de control intern mostra a l'auditor si el consell d'administració pren un paper actiu a l'hora d'assegurar que els registres financers siguin precisos.
Auditories futures
Els auditors poden definir àrees de preocupació generals quan es crea un qüestionari de control intern, per la qual cosa es pot utilitzar a l'hora d'auditar altres departaments o empreses. Per exemple, un auditor pot crear un document que assigni un risc elevat als registres d'inventari quan una empresa controla un inventari valuós que no es controla amb freqüència o té un risc baix quan l'inventari no és valuós ni especialitzat. Altres auditors poden prendre el document estàndard i reutilitzar-lo quan realitzin auditories en el futur. L'Oficina Estatal de Gestió Financera de Washington inclou explicacions en el seu qüestionari de mostra que explica per què cada control intern és important per als empleats que no tenen formació d'auditoria.
