El llibre general conté nombrosos comptes que tenen un ús específic. Un compte de reserva és un compte financer. Les empreses mantenen comptes de reserves per a molts propòsits, encara que la majoria dels comptes de reserva són per al servei o manteniment del deute. Els comptadors han de mantenir aquests comptes amb precisió per informar aquestes quantitats als grups d'interès interns i externs.
Definit
Un compte de reserva conté informació relacionada amb un import en efectiu específic. Aquest compte està separat dels saldos d'efectiu operatiu de la companyia. El propòsit del compte de reserva és reservar diners que no s'utilitzaran per a fins comercials normals. Diversos comptes de reserva poden ser comuns en grans organitzacions que tenen molts préstecs que requereixen pagaments del deute. Les reserves són habituals perquè una empresa pugui retenir diners per a propòsits futurs.
Procediments de comptabilitat
Els comptadors solen publicar entrades de diari per registrar la col·locació d'efectiu en un compte de reserva. L'entrada estàndard es carregarà el compte de reserva i acreditarà el compte de caixa operativa. En alguns casos, una empresa pot necessitar configurar un compte bancari per al compte de reserva. El compte bancari rep dipòsits del compte d'explotació o d'altres fonts. Els comptadors necessiten reconciliar el compte de reserva per garantir que tota la informació sigui precisa al llibre general.
Informes
El balanç informa tots els actius d'un negoci. Un compte de reserva és un actiu. El compte es troba dins de la secció d'actius actual del balanç. Els comptes sovint ocupen un lloc just a sota del compte d'efectiu operatiu. Els comptes en efectiu són els primers a la secció d'actius actuals perquè són els actius més líquids d'una empresa. El saldo del compte registrat hauria de coincidir amb el saldo del compte bancari sobre les declaracions enviades des de la institució financera.
Consideracions
És possible que les empreses publiquin divulgacions que informin als grups d'interès sobre l'ús dels comptes de reserva. Els grups d'interès solen necessitar informació sobre per què una empresa està deixant de costat els usos operatius. La divulgació només pot informar sobre la necessitat d'un compte de reserva, els fons fixats cada mes i l'ús eventual dels fons. Els procediments per reconciliar i manipular qualsevol èxits també poden trobar-se en la declaració de divulgació.
