Les auditories es basen en fets. Els auditors utilitzen procediments d'auditoria per confirmar aquests fets. Des de fer preguntes de proves per inspeccionar documents fins a càlculs de reexpedició, els procediments d'auditoria ajuden els auditors a emetre opinions informades basades en proves. Això els permet donar conclusions més qualificades sobre si les empreses gestionen correctament els riscos. Els procediments d'auditoria varien segons l'organització, la seva manera d'actuar i els objectius de la seva auditoria.
Procediments analítics
Els auditors poden detectar riscos i fer front a les causes, sabent què és normal i aprofitar les desviacions. Poden examinar la raonabilitat de la depreciació d'una empresa, per exemple, perquè aquestes despeses han de ser coherents. Utilitzen procediments analítics en la planificació, proves i una revisió general per identificar fluctuacions i com a base per aplicar altres procediments.
Investigació
Fer preguntes sobre els comptadors, directius i altres personal clau d'una empresa és una manera comuna per als auditors de recollir informació. Els auditors poden preguntar sobre els processos empresarials i sobre com es registren les transaccions financeres per assegurar-se que l'empresa protegeix els riscos. Per exemple, poden demanar a un empresari com s'emmagatzemen els registres financers. Els auditors no acceptaran les respostes com a confirmació. Però poden utilitzar les respostes a les seves consultes per establir criteris de prova addicionals.
Observació
Un auditor pot verificar que els registres estiguin realment emmagatzemats en els gabinets de presentació bloquejats, com diuen els representants de la companyia al veure que un empleat desbloqueja un calaix durant les seves activitats normals. També poden veure com es fa una activitat per veure si presenta algun risc, com ara com un empleat recopila i compta amb diners.
Examen físic
El recompte d'actius materials pot proporcionar un auditor amb evidència de valor. Un auditor pot confirmar la quantitat d'una determinada peça d'equip o producte per determinar que el seu valor donat correspon, per exemple, a les afirmacions de la companyia.
Inspecció
La verificació de procediments i documents escrits ajuda als auditors a determinar si els processos es realitzen correctament i que la informació es registra amb precisió. Els auditors poden verificar si es segueixen els procediments de seguretat i si les factures contenen els imports correctes, per exemple. Un auditor pot dedicar la major part del seu temps a verificar o acreditar documents.
Reobertura
Un auditor pot comprovar si els càlculs es realitzen correctament fent els mateixos càlculs. Per exemple, podrien preparar el seu propi informe de nòmina calculant els salaris nets que els empleats haurien de rebre tenint en compte les retencions i deduccions. Si no hi ha diferències, poden concloure que els informes de nòmina es realitzen correctament. També poden comprovar si la informació es transfereix correctament als registres comptables per assegurar la integritat dels estats financers de la companyia.
