El mètode de comptes de fons en efectiu per a operacions en què es canvia l'efectiu. Quan es rep un efectiu, es registra un rebut d'efectiu; quan es desemborsen o es paguen en efectiu, es registra un pagament en efectiu. L'ús de diners en efectiu és comú entre les entitats que fan la major part del seu negoci en efectiu. El Servei d'Ingressos Interns permet el mètode de comptabilitat en efectiu. Als Estats Units, els principis de comptabilitat generalment acceptats, o GAAP, desincentiven l'ús d'aquest mètode per a la comptabilitat interna i els propòsits d'informació financera externa, ja que els ingressos no es registren quan es guanya, ni hi ha despeses quan es paguen.
Rebuts en efectiu
Els rebuts en efectiu es reben de diverses fonts. Exemples de transaccions que generen ingressos en efectiu inclouen la venda d'inventari, la venda de serveis, la venda d'actius fixos o equips, els interessos percebuts per les inversions, els dividends en efectiu de les inversions en accions i la venda d'accions de la companyia.
Comptabilitat de rebuts en efectiu
Quan es reben els ingressos en efectiu, el compte en efectiu es dedueix o augmenta, per l'import del rebut d'efectiu. Un crèdit corresponent es fa en un compte d'ingressos (com per ingressos de vendes), un compte de responsabilitat (ingressos no consumits), un compte de capital (capital ordinari) o un altre actiu (equipament).
Desemborsaments en efectiu
Els desemborsaments o pagaments en efectiu es fan per diversos motius. Exemples de transaccions que generen pagaments en efectiu inclouen aquells que impliquen el pagament de passius, actius, despeses de prepagament, inversions creditícies i patrimonials, autocartera (recompra d'accions propies de la companyia) i despeses actuals.
Comptabilitat de desemborsaments en efectiu
Quan es fan desemborsaments o pagaments en efectiu, el compte en efectiu s'abonarà o disminuirà per l'import del pagament en efectiu. Es fa un càrrec corresponent a un compte de passiu (com els comptes a pagar), un compte d'actius (inventari), una despesa prepagada (assegurança prepagada) o una despesa en període corrent (despeses salarials).
