Les presentacions formals mostraran els quatre pilars del govern corporatiu per incloure el consell d'administració, els auditors interns, la direcció i els auditors externs. I després de la introducció de la legislació federal en virtut de la Llei Sarbanes-Oxley, reforçant les expectatives dels auditors externs, el paper dels auditors externs en la governança és més important que mai.
Govern corporatiu
El concepte de govern corporatiu representa la recopilació d'activitats, normes, processos i directrius que asseguren que l'empresa està utilitzant els seus recursos, estratègies i adreces de la millor manera possible d'acord amb la seva missió i els objectius establerts. Això és important perquè els accionistes i les parts interessades depenen d'aquesta màxima per mesurar el progrés de la companyia cap a aquests objectius.
Sense govern corporatiu, els accionistes que confien en la gestió per fer el que millor pot ser que la seva inversió no estigui ben atesa. Atès que la gestió per naturalesa està orientada a moure l'empresa cap a més beneficis, això pot ser en detriment de la vida global de la companyia i la participació d'inversió de l'accionista. D'altra banda, les decisions que es prenen a favor dels accionistes només poden conduir a una empresa a la fallida. La governança corporativa manté l'equilibri entre les dues forces oponents.
Per què s'utilitzen els auditors externs?
Les empreses públiques, aquelles que han compartit la seva propietat amb els accionistes en mercats públics a canvi de la inversió, han de tenir una validació independent dels tercers i els seus informes financers i el seu progrés. Això és per assegurar-se que la gestió de l'empresa no estigui traient la llana per sobre dels inversors afectats. Els auditors externs funcionen en aquesta funció de tercers com a examinadors certificats que tenen llicència per dur a terme aquestes validacions.
Qui és un auditor extern?
Els auditors externs solen ser empleats de comptabilitat pública contractats sota contracte per revisar els llibres comptables i financers d'una empresa. Aquesta tasca es realitza trimestralment i anualment, d'acord amb el cicle d'informes per a les empreses d'inversió pública. L'auditor extern està subjecte a la càrrega fiduciària d'assegurar que el públic i els accionistes es puguin sentir còmodes amb els informes emesos per l'empresa assumpte. L'opinió de tercers dels auditors externs és fonamental per a la validació reeixida o fallida.
Procés i enfocament
Els auditors externs promouen la governança corporativa assegurant que els informes de la companyia de l'assumpte siguin precisos, fidels i reflecteixin adequadament l'estat de la companyia. En el procés, si es descobreix que es veu fraudulent, es dirigeix a la gestió. L'auditor extern ha de considerar seriosament apartar-se de la revisió si la gestió ignora el problema o intenta cobrir-la. Però no és el paper de l'auditor extern l'investigador de frau per se.
L'auditor extern examinarà l'empresa assumpte per assegurar-se que els seus sistemes automatitzats, especialment els financers, segueixin els controls interns. Els assumptes o preguntes plantejats per les agències reguladores externes sobre l'empresa assumpte també són un joc just per a la seva revisió. Específicament relacionat amb empreses d'inversió pública que cotitzen en mercats públics com el NASDAQ o el Dow, la Llei Sarbanes-Oxley estableix els requisits específics que han de complir els auditors externs quan preparen els informes de revisió i validen els informes de la companyia.
Pressions sobre auditors externs
Atès que els informes dels auditors externs són la clau per mesurar el rendiment de les empreses amb inversió pública, el govern federal va considerar necessari protegir la independència dels auditors externs. Amb el pas de 2002 de la Llei Sarbanes-Oxley, cada empresa afectada ha de tenir un comitè d'auditoria interna independent de la direcció per a fer-se càrrec de l'auditor extern. Això trenca l'informe directe i paga la relació amb la gestió d'una empresa i l'auditor contractat.
