Estats financers: el compte de pèrdues i guanys i el detall dels fluxos d'efectiu: informe de beneficis comptables i de fluxos d'efectiu, respectivament. Ambdues xifres són importants per a un negoci. Tanmateix, la informació recollida en aquests informes és molt diferent. La comprensió de les diferències entre els dos és necessari per determinar correctament la salut financera d'una empresa.
Benefici de comptabilitat
El resultat comptable és la diferència entre els ingressos d'una empresa, el cost de les mercaderies venudes i les despeses. El primer element representa els diners que entra, mentre que els dos darrers elements representen diners que surten del negoci. Aquesta xifra, anomenada "guanys d'explotació", és un nombre fictici ja que no té representació física en les operacions comercials de la companyia. Els articles no operatius poden augmentar o disminuir els beneficis comptables. Inclouen la venda o alienació d'actius i altres elements únics.
Fluxos d'efectiu
Els fluxos d'efectiu representen les diferents fonts i usos d'efectiu en un negoci. L'efectiu és una empresa d'actius físics que realitza un seguiment a través de comptes bancaris, declaracions i reconciliacions. Les empreses utilitzen el compte de resultats i el balanç per preparar l'estat de fluxos d'efectiu. Tres activitats principals: operar, invertir i finançar, representen les fonts o usos d'efectiu. Els ingressos i despeses d'explotació formen part de la primera secció, derivada de l'estat de resultats actual de la companyia.
Relació
Les empreses poden tenir alts ingressos per vendes, però tenen poc diners a la vostra disposició per executar operacions. En el negoci, les empreses en aquesta situació són pobres en efectiu. La manera més comuna d'ocórrer és quan una empresa té copioses vendes de crèdit que augmenten els ingressos mentre creen una fuga de diners en efectiu. Les vendes de crèdit solen permetre als clients de 30 dies o més pagar els béns o serveis adquirits. Encara que augmenten els beneficis comptables, els fluxos d'efectiu disminueixen a mesura que augmenten les despeses d'explotació sense que s'obtinguin entrades d'efectiu de les vendes actuals.
Articles no monetaris
La comptabilitat de meritació és notòria per la seva incapacitat per fer un seguiment exacte dels fluxos d'efectiu. El motiu d'això prové d'articles no monetaris inclosos en el compte de resultats. La depreciació i amortització, per exemple, són despeses d'estat de resultats vàlids que no tenen cabuda en l'estat de fluxos d'efectiu. Per corregir aquesta diferència, els comptadors poden necessitar afegir una secció o divulgació a l'extracte de fluxos d'efectiu que identifiqui tots els elements que no siguin en efectiu, informant als usuaris de la declaració financera sobre la presència d'aquests elements.
