El sistema de retenció dels EUA, establert a través de la Llei de pagament d'impostos vigent de 1943, exigeix als empresaris que retenguin els impostos a la nòmina dels xecs de treball dels empleats. Les quantitats varien segons l'impost i es poden basar en un import pla o en un import percentual. En aquest últim cas, depenent de l'impost, el percentatge de retenció pot ser una quantitat determinada o determinada per diversos factors.
FICA Taxes
La Llei d'aportacions d'assegurances federals, promulgada pel Congrés el 1937, és la llei que exigeix la recaptació d'impostos a la Seguretat Social i Medicare. El Congrés estableix els percentatges que l'empresari i l'empleat estan obligats a pagar en parts iguals. Els empresaris estan obligats a retirar el 6,2 per cent dels ingressos bruts per a l'impost de la Seguretat Social i l'1,45 per cent per l'impost de Medicare dels xecs de treball dels empleats. Aquestes taxes s'han mantingut constants des de 1990. La Seguretat Social té una base salarial anual de 106.800 dòlars; Medicare no té cap.
Impost sobre la renda federal
El càlcul de l'impost sobre la renda federal depèn de les dades de W-4 de l'empleat i de les taules d'impostos retencions del servei de renda interna Circular E. El W-4 té l'estat de presentació de l'empleat i les dietes necessàries per a determinar l'impost. L'empresari pot utilitzar la taula de mètodes del salari de la Circular E rellevant per a l'estat de presentació de l'empleat, els subsidis, els ingressos i l'impost sobre la nòmina per determinar l'import de la retenció. Aquest mètode dóna una quantitat plana per retenir. Es pot utilitzar el mètode percentual si els ingressos de l'empleat superen el límit d'ingressos del salari o si reclama més de 10 subsidis al seu W-4. L'empresari resta la suma total de les indemnitzacions (tal com es mostra a la pàgina 37 de la Circular E del 2010) dels ingressos bruts dels empleats. Utilitza la taula del mètode percentual (com es mostra a les pàgines 39-40) per a determinar la quantitat de retenció.
Impost sobre la renda de l'Estat
Si l'estat requereix una retenció de l'impost estatal, l'empresari ho fa d'acord amb les polítiques de l'agència d'ingressos estatals. En molts casos, l'estat té un sistema comparable a la retenció de l'impost sobre la renda federal, però requereix que l'empresari utilitzi les taules d'impostos de retenció de l'estat i el certificat de retenció de l'estat de l'empleat per determinar l'impost. Estats com Arizona i Pennsilvània exigeixen que l'empresari es retivi basant-se en un percentatge pla dels ingressos bruts gravats per l'empleat.
Impostos addicionals
Algunes ciutats, com Yonkers i la ciutat de Nova York, requereixen una retenció de l'impost sobre la renda de la ciutat; l'empresari es manté en funció de la taxa que estableix el govern, que sol incloure's al lloc web de l'agència d'ingressos estatals. Si s'aplica la retenció de l'impost sobre la renda local, com l'impost del districte escolar d'Ohio, l'empresari es reserva segons les instruccions de l'agència d'ingressos. El Departament de fiscalitat d'Ohio, per exemple, enumera el percentatge de retenció per impost sobre districte escolar basat en el districte del districte escolar on viu l'empleat.
