La majoria de les empreses manufactureres i minoristes tenen un inventari que s'utilitza per fer una venda final i obtenir beneficis. Les empreses adquireixen inventari amb efectiu i, després, converteixen l'inventari en un producte que després es ven per efectiu. El procés de convertir diners en efectiu es coneix com el Cicle de conversió d'efectiu (CCC). En general, com més ràpid sigui el procés, el funcionament serà més eficient, ja que menys capital està lligat a les operacions. En termes laics, el CCC és una mesura de quant de temps triga una empresa a recuperar la seva inversió en inventari.
Reviseu el càlcul del cicle de conversió d'efectiu. L'equació és: CCC = DIO + DSO + DPO. La resposta es dóna en dies.
Determineu DIO. DIO representa el inventari de dies pendents o el nombre d'inventari de dies que s'ha realitzat als llibres. El càlcul és: DIO = Inventari mitjà / CGS per dia i Inventari mitjà = (inventari inicial + inventari final) / 2. L'inventari es pot trobar al balanç i el COGS (cost de les mercaderies venudes) es pot trobar al compte de resultats.
Determineu DSO. DSO representa vendes de vendes pendents (quant de temps triga els vostres clients a pagar-vos). El càlcul per a DSO és: DSO = Comptes per cobrar (AR) / ingressos per dia i mitjana AR = (iniciant AR + finalitzant AR) / 2. Podeu trobar AR al balanç.
Determina el DPO. El DPO representa els dies pendents pendents (quant de temps triga a pagar els venedors). El càlcul és: DPO = AP / COGS mitjà per dia i AP mitjà (inici AP + AP final) / 2.
