Les auditories internes són una part important de les operacions comercials. L'Institut d'Auditors Interns els defineix com una funció d'avaluació que examina les activitats bàsiques dins d'una organització empresarial. Les llistes de verificació d'auditories d'administració cobreixen elements empresarials d'alt risc que són crítics per als objectius estratègics. Després d'un examen de les seves operacions empresarials particulars, la millor pràctica és enquadrar qüestions de llista d'auditories internes per tal que les respostes afirmatives indiquin l'existència de cap problema.
Auditoria de Gestió
Les llistes de verificació per a auditories de gestió interna han d'avaluar aspectes com ara la planificació bàsica, el personal, les vendes, el màrqueting, la publicitat i les promocions. La planificació bàsica inclou la presència d'una declaració de missió clara; pressupost anual; política de preus; i negocis escrits, plans de màrqueting i vendes. Els controls d'auditoria de personal revisen si les expectatives de l'empresari estan clarament comunicades, com per exemple a través d'un manual d'empleats i descripcions de llocs de treball individuals. Revisa els procediments estàndard que s'utilitzen per planificar per avaluar l'eficiència. Les llistes de comprovació també poden incloure l'avaluació de si existeixen mesures per controlar qüestions relacionades amb el personal, com ara la qualitat del rendiment, les absències sense censura i el robatori.
Auditoria d'operacions
Els assumptes de la producció empresarial es tracten en una auditoria d'operacions. Es poden revisar les relacions dels proveïdors per avaluar els controls d'inventari, així com els sistemes de lliurament i pagament. Inspeccioneu l'inventari contra els estàndards de control de qualitat de referència. Comproveu si hi ha plans de contingència que identifiquen fonts alternatives per als materials necessaris. Assegureu-vos que compleixi els estàndards normatius, com ara l'Administració de Seguretat i Salut en el Treball o OSHA. Això es pot revisar amb registres de seguretat documentats i informes d'accidents.
Auditories financeres
Els problemes crítics que es poden revisar en una auditoria financera interna inclouen les pràctiques comptables i comptables generals. Reviseu les declaracions d'ingressos i deutes actuals per obtenir la precisió. Avaluar l'estat de la història de pagament dels préstecs comercials. Reviseu les polítiques de crèdit i cobrament de l'empresa. Determineu si els estats bancaris es reconcilien i que el flux d'efectiu és adequat en funció de les necessitats del projecte. Les autoritzacions de pagament s'han de revisar per evitar el frau. Sistemes de revisió de dipòsits per retencions federals i impostos a la Seguretat Social. Les auditories financeres anuals també han d'assegurar que les declaracions d'impostos es presentin en forma oportuna. Les empreses públiques també poden tenir requisits addicionals d'informació financera que s'han de revisar, com ara el compliment de normes federals com la Llei Sarbanes-Oxley. És possible que l'assessor legal pugui revisar tots els requisits legals de compliment.
Auditories de sistemes
Identifiqueu tots els sistemes empresarials bàsics existents a la vostra organització, així com la forma en què estan interconnectats, al desenvolupar auditories de sistemes interns. S'haurien de comprovar els sistemes informàtics i automatitzats que mesuren i controlen les activitats. Reviseu els registres de manteniment del sistema per determinar si es registren rutines de verificació més freqüent. Han d'existir manuals operatius per a tots els equips. Consulteu amb els supervisors per garantir que els manuals responguin a totes les preguntes o si calen capacitacions o actualitzacions tecnològiques.
