El flux d'efectiu operatiu és el diners que genera el negoci a partir d'activitats empresarials primàries en un període determinat. Els líders de la companyia volen separar el flux d'efectiu operatiu del finançament i invertir el flux d'efectiu per comprendre amb quina eficàcia les operacions bàsiques de les empreses contribueixen directament al flux de caixa. Aquest càlcul ofereix una visió de la capacitat contínua de l'empresa per crear efectiu i cobrir el deute a curt termini.
La Fórmula
La fórmula per calcular el flux d'efectiu de les operacions és el benefici net més la depreciació, més els canvis a cobrar per comptes netes, més els canvis pagats pels comptes, més canvis en l'inventari, més canvis en l'activitat operativa. Un negoci podria patir una pèrdua o beneficis relativament petits en un període degut a una gran depreciació. No obstant això, podria tenir un fort flux de caixa, ja que la depreciació és una despesa de comptabilitat, però no una sortida de caixa.
