El flux d'efectiu és el canvi en efectiu d'un negoci i equivalents d'efectiu. El flux d'efectiu és un augment d'aquests actius, mentre que una sortida de caixa és una disminució de la mateixa. Els fluxos d'efectiu d'una empresa no són els mateixos que els seus ingressos i despeses en la comptabilitat base de deute i es detallen detalladament en l'extracte de fluxos d'efectiu del període. Els fluxos d'efectiu d'aquesta declaració es divideixen en tres apartats: activitats d'activitat, activitats d'inversió i activitats de finançament. Els fluxos d'efectiu de les activitats d'inversió i finançament constitueixen un flux d'efectiu no operatiu.
Llista tots els fluxos d'efectiu de les activitats d'inversió. Afegiu-les per produir un flux d'efectiu net d'activitats d'inversió. Aquests fluxos d'efectiu són deguts a canvis en els actius a llarg termini del negoci, on es defineix a llarg termini que l'actiu té una durada de més d'un any. Les propietats, equips i altres elements es consideren actius a llarg termini. Exemples de fluxos d'efectiu de les activitats d'inversió inclouen els efectius destinats a la compra de vehicles destinats a l'ús de l'empresa i els efectius rebuts per vendre equips usats.
Llista tots els fluxos d'efectiu de les activitats de finançament. Afegiu-les per produir un flux de caixa net de les activitats de finançament. Els fluxos d'efectiu de les activitats de finançament estan relacionades amb el patrimoni net i els passius a llarg termini. El patrimoni es refereix a les interaccions de l'empresa amb els seus titulars i accionistes, mentre que els passius a llarg termini són els que tenen una durada superior a un any. Exemples d'aquests fluxos d'efectiu inclouen els dividends pagats als accionistes i els pagaments d'interessos de deutes amb terminis de més d'un any.
Afegiu fluxos d'efectiu net d'activitats d'inversió i finançament per produir el flux d'efectiu no operatiu del negoci. Com el seu nom indica, el flux net d'efectiu net del negoci, menys el flux d'efectiu net de les activitats operatives, és igual al seu flux d'efectiu no operatiu.
