Els procediments d'auditoria, encara que no estan directament relacionats amb el creixement dels beneficis, poden millorar considerablement les operacions. El programa d'auditoria interna de qualsevol institució ha de mantenir un conjunt d'polítiques i procediments que regeixen les funcions d'auditoria interna d'un amigable i cèntric.
Fonaments
Les institucions més petites no requereixen el nivell de formalitat requerit en institucions més grans quant a procediments d'auditoria; No obstant això, tots els procediments haurien de contenir objectius de finalització de missió o propòsit. A més, proporcioneu objectius i responsabilitats principals del personal d'auditoria, auditoria i comitè d'auditoria (tauler). També hi ha d'haver un procediment d'auditoria de detall per a cada línia de negoci.
Seccions
Hi ha dues metodologies d'avaluació de riscos formals utilitzades tant per governs com per a la indústria; són mantinguts per l'Organització Interna per a la Normalització (ISO, veure Recursos) i l'Associació Internacional d'Auditors (IAA). Tots dos sistemes proporcionen exemples de procediments d'auditoria. Aquests procediments de calderes són específics per a la indústria.
Pla d'Auditoria
El pla d'auditoria es detalla dins dels procediments i inclou objectius d'auditoria, horaris, necessitats de personal, rendició de comptes i informes. En general, els plans d'auditoria s'escriuen cada 12 mesos i són aprovats formalment per un comitè d'auditoria. Els auditors interns informen el pla dels resultats reals de l'auditoria i els canvis es fan.
Actualitzacions
Actualitzeu l'avaluació del risc almenys anualment o més, depenent de la naturalesa dels riscos dins de la vostra indústria. Això és especialment rellevant en un any amb importants canvis en els cicles polítics. Les actualitzacions també han de reflectir qualsevol canvi en el control intern o en els processos de treball. Els requisits per a la documentació de tot el treball realitzat i el procés de seguiment per determinar els passos següents sobre deficiències significatives s'han de resumir en els procediments.
