Una nota a pagar és similar a un préstec. El prestatari accepta realitzar pagaments d'interès periòdicament i retornar el principal amb interessos en un termini determinat. Les empreses poden utilitzar notes pagadores per a compres d'actius o per a altres necessitats de finançament. Les notes amb venciment en un any o menys són passius corrents, mentre que els venciments en un període més llarg són passius a llarg termini. Les notes pagadores tenen efectes sobre el flux d'efectiu quan una empresa rep o retorna els guanys i quan fa pagaments d'interès periòdics.
Préstec
Quan una empresa rep la nota, es procedeix al cobrament d'obligacions en efectiu i crèdits. Per a una nota a llarg termini, es cobreixen les notes a llarg termini a pagar. Per a una nota a curt termini, l'empresa registra l'entrada de caixa a la secció d'activitats operatives de l'extracte de fluxos d'efectiu. Per a una nota a llarg termini, l'empresa registra l'entrada a la secció d'activitats de finançament. La secció d'activitats operatives registra els ingressos i els ajustos nets dels articles no inclosos i els canvis en el capital circulant, que és la diferència entre els actius corrents i els passius corrents. La secció d'activitats de finançament registra transaccions entre una empresa i els seus creditors i inversors.
Pagaments d'interessos
La taxa d'interès i la freqüència de pagaments són parts de l'acord de la nota. Independentment de la freqüència dels pagaments d'interessos, una empresa ha de registrar la despesa d'interessos en el mateix període que acumula l'interès mitjançant el debit de la despesa d'interès i l'acreditació dels interessos a pagar.Quan realitza els pagaments d'interessos, dedueix els interessos a pagar i els crèdits en efectiu. Aquestes operacions afecten la secció de fluxos d'efectiu operatiu de l'estat de fluxos d'efectiu.
Reemborsament
Hi ha un impacte en el flux d'efectiu quan una empresa paga la nota. Les entrades comptables de reemborsament són les notes de dèbit pagaderes per l'import principal de la nota i el crèdit en efectiu. Per a una nota a curt termini, una empresa registra el cash outflow en la secció d'activitats operatives de l'extracte de fluxos d'efectiu. Per a una nota a llarg termini, una empresa registra el flux de sortida en la secció d'activitats de finançament.
Consideracions
Segons Steven Bragg del lloc web "AccountingTools", els prestadors poden imposar acords restrictius en l'acord de la nota, com ara garanties i no paguen dividends als inversors, mentre que la nota a pagar és excepcional. Si una empresa no fa els seus pagaments d'interessos o retorna el capital a l'hora prevista, el prestador podrà prendre possessió dels actius col·laterals.
Consells
Els deutes augmenten els comptes d'actius i de despeses i també disminueixen els ingressos, la responsabilitat i els comptes de capital d'accionistes. Els crèdits disminueixen els comptes d'actius i despeses i augmenten els comptes d'ingressos, passius i recursos propis.
