L'anàlisi de l'estat financer és una activitat empresarial significativa perquè els estats financers d'una empresa proporcionen informació útil sobre la seva posició econòmica i els seus nivells de beneficis. Aquestes declaracions també ajuden a un inversor, un regulador o una alta direcció de la companyia a comprendre les dades operatives, avaluar els ingressos en efectiu i els pagaments durant un període i avaluar les inversions dels propietaris a l'empresa.
Funció
L'anàlisi de l'estat financer permet a una corporació revisar les dades operatives i avaluar el rendiment empresarial periòdic. Per exemple, l'empresa A pot analitzar els nivells d'efectiu, inventaris i comptes a cobrar per avaluar els actius a curt termini. Una corporació també pot analitzar els estats financers per mesurar els nivells de fluxos d'efectiu i les inversions dels propietaris. D'altra banda, un regulador, com ara la Comissió de Valors i Intercanvi (SEC), pot revisar la declaració d'ingressos retinguts d'una empresa per avaluar els comptes d'accionistes corporatius.
Període de temps
El departament de comptabilitat d'una empresa pot realitzar anàlisi d'estat financer durant tot l'any o en un moment determinat. Com a exemple, el senyor B., un comptable d'una gran botiga minorista, pot revisar la posició financera de la companyia al final de l'any per calcular les quantitats en efectiu disponibles i les quantitats d'inventari disponibles. Alternativament, el Sr B. pot revisar els nivells de vendes i despeses cada mes per entendre si les despeses de la companyia són adequades en funció de les vendes.
Tipus
Els principis de comptabilitat generalment acceptats (GAAP) i les directrius reguladores, com ara les normes de la SEC, requereixen que una empresa prepare un conjunt complet d'estats financers trimestral o anual. Un conjunt complet d'estats financers inclou un balanç (o estat de situació financera), un compte de resultats (també conegut com a compte de resultats), una declaració de fluxos d'efectiu i una declaració de guanys retinguts (també anomenada declaració de propietaris "patrimoni net".
Característiques
L'anàlisi de l'estat financer és una pràctica comercial significativa, ja que ajuda a la revisió de la direcció superior a un balanç i un compte de resultats de la corporació per mesurar els nivells de posició econòmica i rendibilitat. Posem per cas que el Sr. A., el director financer (CFO) d'una gran empresa de distribució, revisa el balanç de la companyia i compara els actius a curt termini, com ara efectiu i inventaris, i passius a curt termini, com salaris, interessos i impostos a pagar. El Sr. A. pot observar que la diferència de 100 milions de dòlars entre actius i passius a curt termini (també anomenats capital circulant) és un signe de salut econòmica.
Beneficis
L'anàlisi de l'estat financer pot ser fonamental per a la gestió per entendre els nivells de rebuts i desemborsaments en operacions corporatives. Una declaració de fluxos d'efectiu inclou els fluxos d'efectiu relacionats amb les activitats d'explotació, les inversions i les operacions de finançament. Una declaració del patrimoni dels propietaris pot ajudar a un inversor a identificar els accionistes d'una empresa. Per exemple, el Sr. A., el director financer de l'empresa de mostra, pot revisar els pagaments en efectiu per a activitats operatives per mesurar tendències en els pagaments d'interessos.
