L'Institut d'Auditors Interns ha establert un conjunt de normes que els auditors han de seguir quan revisen els informes i polítiques financeres de les empreses. Aquests principis també permeten als auditors garantir que els controls interns d'una empresa siguin adequats i efectius. Els controls són directrius que lideren el lideratge per evitar pèrdues en les activitats operatives.
Administració de l'activitat d'auditoria interna
L'auditor principal d'una empresa ha d'administrar la funció d'auditoria interna per garantir que afegeixi valor a l'organització. En altres paraules, el cap del departament d'auditoria ha d'assegurar que els resultats d'auditoria compleixin els objectius inclosos en la carta d'auditoria interna.
Planificació
Les activitats de planificació requereixen que els auditors tinguin destresa analítica i la capacitat de realitzar tasques eficientment. En conseqüència, els auditors encarregats han d'assegurar que els procediments de planificació estiguin en línia amb els processos de presa de decisions corporatius.
Comunicació i aprovació
Un cap d'auditoria ha de comunicar-se a plans d'auditoria de lideratge corporatiu i requisits de recursos per a un proper període, com ara un any fiscal. L'alta direcció i el consell d'administració han d'aprovar el pla d'auditoria anual.
Gestió de recursos
La gestió de recursos requereix habilitats comunicatives efectives i una capacitat de resolució de problemes complexes. L'auditor a càrrec ha d'assegurar que els recursos d'auditoria siguin adequats, suficients i disponibles per aconseguir el pla aprovat.
Polítiques i procediments
Les empreses han d'assegurar-se que les polítiques i els procediments aplicables a les auditories internes s'ajustin a les pràctiques de la indústria i a les directrius reguladores. Aquests estàndards inclouen normes que promouen regularment la Junta d'Auditoria de Comptabilitat de l'empresa pública dels EUA i la Comissió de Valors i Intercanvi.
Coordinació
La coordinació és un principi d'auditoria clau ja que redueix la duplicació d'esforços. Mitjançant l'intercanvi de troballes importants d'auditoria amb auditors externs i reguladors, els revisors interns asseguren que les empreses se centren en àrees d'alt risc. En la terminologia d'auditoria, la classificació del risc depèn de l'expectativa de pèrdua.
Informes a l'Alta Direcció i al Consell
El cap del departament d'auditoria d'una empresa ha d'informar periòdicament al màxim lideratge i al consell sobre importants desenvolupaments en operacions corporatives. La freqüència d'informes sol ser trimestral però pot ser més curta en funció de les circumstàncies.Els informes d'auditoria interna poden cobrir riscos significatius de risc, com ara els riscos de frau i els problemes de govern.
Naturalesa del treball
L'auditoria intenta prevenir pèrdues d'explotació que poden derivar de sistemes corporatius disfuncionals i controls ineficients. Per realitzar tasques satisfactòriament, els auditors apliquen directrius reguladores, com ara normes d'auditoria generalment acceptades.
Governança
Els procediments d'auditoria ajuden a les empreses a avaluar els seus mecanismes de presa de decisions i establir procediments efectius per al creixement a llarg termini. Les polítiques relacionades amb la governança inclouen la promoció d'una ètica i valors adequats dins d'una empresa, la formació i el coaching de subordinats, i la comunicació d'informació de riscos i control als segments apropiats de l'empresa.
Gestió de riscos
Els principis de gestió de risc permeten als auditors pertorbar les dades de funcionament d'una companyia i determinar factors que poden frenar el progrés corporatiu. Aquests principis són importants perquè contribueixen a que els principals dirigents prenguin decisions ben informades i proporcionin mesures correctores per a activitats d'alt risc.
