Els empresaris realitzen deduccions dels salaris dels empleats, tant de manera estatutària com voluntària. Una deducció voluntària és la que l'empresari ofereix i accepta l'empleat. Una deducció estatutària és la que exigeix la llei federal o estatal. Les deduccions estatutàries prenen diverses formes. El càlcul varia segons el tipus de deducció.
Tipus
La deducció estatutària s'aplica als impostos federals de la nòmina que els empresaris estan obligats a retirar dels salaris dels empleats, específicament, l'impost sobre la renda federal, l'impost de la Seguretat Social i l'impost de Medicare. També s'aplica a les deduccions estatals de la nòmina, com l'impost sobre la renda de l'estat, i els retencions salarials i les ordres de retenció de la pensió alimentària. Una indemnització salarial pot ser ordenada per la cort o emesa per una institució federal o estatal, com ara l'IRS o l'agència estatal d'imposició.
Exempcions
L'empresari està obligat a retenir els impostos a la nòmina dels ingressos de tots els empleats, tret que l'empleat es beneficiï, i es declari, una exempció. L'empleat pot reclamar una exempció de la retenció de l'impost sobre la renda federal si en l'últim any tenia dret a un reemborsament de tots els impostos federals per ingressos retinguts perquè no tenia impostos i si en aquest any espera un reemborsament perquè anticipa que no hi ha impostos. L'empleat reclama l'exempció de l'impost sobre la renda federal a la seva forma W-4 (consulteu Recursos). Reconeix una exempció de la retenció de l'IRPF d'acord amb les directrius estatals d'ingressos / fiscalitat.
Càlculs
L'empresari calcula la retenció de l'impost sobre la renda federal basada en l'estat i les assignacions de l'empleat (tal com s'indica a la seva W-4) i les taules d'impostos retenibles de la circular IRS de l'IRS. Calcula l'impost de la Seguretat Social en el 6,2 per cent dels ingressos bruts, fins a $ 106,800 anuals i l'impost de Medicare a l'1,45 per cent de tots els ingressos bruts. Calcula la retenció de l'impost sobre la renda estatal segons les polítiques de l'agència d'ingressos respectives. L'empresari pot deduir fins a un 25 per cent dels salaris disponibles per obtenir un ingrés salarial durant un període de pagament únic. Per a la manutenció de menors i la retenció de pensions alimentàries, es poden deduir fins a un 50 o 60 per cent, a més d'un 5 per cent addicional per als pagaments de suport més de 12 setmanes. Els ingressos disponibles són els salaris dels empleats després d'impostos i es descompten els beneficis voluntaris abans d'impostos.
Pagament
L'empresari paga l'impost sobre la renda federal, l'impost de la Seguretat Social i la retenció de l'impost de Medicare a l'IRS. Es paga la retenció de l'impost sobre la renda estatal a l'agència estatal d'ingressos. En els casos excepcionals en què s'apliquen els impostos sobre la renda local o de la ciutat, com ara l'impost sobre la renda de districte escolar d'Ohio i l'impost sobre la renda de la ciutat de Yonkers, l'empresari ho paga a l'agència respectiva. L'agència estatal d'ingressos normalment enumera les directrius sobre la renda local i l'impost a la seva pàgina web. Es paga l'amortització salarial, el manteniment de la pensió alimentària i la retenció de la pensió alimentària a l'agència emissora indicada a l'ordre de retenció / suport.
Consideracions
L'empresari no pot aturar un ajornament salarial ni una ordre de retenció de pensions alimentàries o per a menors a menys que l'organisme emissor ho digui. La retenció generalment acaba quan l'empleat ha pagat el deute o obté una apel·lació, que pot aturar l'embargament de forma temporal o permanent.
